Банковские ордера: особенности оформления и применения

Бланк ордера начинается с наименования и номера документа. Кроме этого, обязательно указывается номер самой формы. В соответствии с российским классификатором управленческой документации эта бумага обозначается цифрами 0401067. После этого вносится дата формирования платежки.Банковские ордера: особенности оформления и применения

Перечень сведений, отражаемых в ордере, выглядит так:

  1. Сумма платежа – сначала прописью, потом цифрами.
  2. Вид операции – указывается шифр 17.
  3. Очередность платежа – вносится в цифровом формате.
  4. Наименование плательщика. Для юридических лиц принимается как полное, так и сокращенное название, для физических лиц – их Ф.И.О., для ИП – Ф.И.О. и правовой статус.
  5. Счет плательщика. Если их несколько, то каждый указывается отдельной строчкой.
  6. Наименование и номер счета получателя.
  7. Назначение платежа. Описывается содержание операции, при этом допускается внесение буквенного или цифрового кода, для которого в банке имеется расшифровка.

Образец заполнения демонстрирует наличие еще одного поля. Оно называется «Отметки банка» и предназначено для внесения подписей уполномоченными банковскими сотрудниками. Кроме этого, требуется проставление круглой печати финансового учреждения.

Особенности заполнения

Обязанность по формированию банковского ордера лежит на кредитной организации. Документ может быть составлен как в электронном виде, так и на бумажном носителе. При использовании последнего варианта он не может превышать формата А4. Если же превышение объема происходит, документ переводится в многостраничную форму.

Допускается включение дополнительных полей – на усмотрение финансового учреждения. Их назначение банк вправе устанавливать самостоятельно. Кроме этого, на банке лежит ответственность за подтверждение подлинности бумаги, а также за грамотность и правильность ее составления.

Еще одной особенностью формирования документа является то, что к нему прилагается выписка из лицевого счета. В ней отражаются все проводимые по указанному счету операции. Если на счете плательщика недостаточно средств для осуществления перевода, документ перемещается в разряд неоплаченных или просроченных бумаг.

Банковские ордера: особенности оформления и применения Источник: https://plategonline.ru/spravochnaya/ipoteka-spravochnaya/bankovskii-order.html

Банковский ордер — описание документа, отличие от платежного поручения, его юридическая сила, образец бланка и советы по оформлению

Банковским ордером называется документ, применимый в операциях по кредитным или депозитным счетам определенных организаций или банковских филиалов, как в рублях, так и в других валютах. Счет может быть открыт в определенной организации по выдаче кредитных средств, если она же выступает в роли самого плательщика или получателя.

Особенности оформления банковского ордера

Задача по составлению банковского ордера лежит на организации по выдаче кредитных средств. Оформлен, сам документ может быть как в Банковские ордера: особенности оформления и примененияпечатном, так и в электронном формате. Если документ оформляется и заполняется в письменном виде, то тогда стоит обратить внимание на поля. Правила по заполнению реквизитов на полях описаны в 3-м приложении к банковскому ордеру. Когда дело касается оформления документа в электронном виде, то его формат не должен превышать формата А4. Если же текст документа по объему превышает данные границы, то тогда документ должен быть переведен в многостраничную форму. За кредитной организацией остается право по установлению определенного порядка в выполнении нумерации страниц, порядка подписания документа, а также другим деталям касающимся оформления. В данном документе могут быть использованы дополнительные поля, назначение которых может установить сама организация по выдаче кредитных средств. Она же отвечает и за их количество, назначение и оформление в зависимости от потребностей. В подписании ордера участвуют только уполномоченные лица, которые имеют право подписывать документы от лица данной организации, то есть имеют право первой или второй подписи.

Кроме этого, на организации лежит ответственность за подтверждение подлинности ордера. Каждый филиал в праве лично устанавливать порядок, в согласии с которым будет происходить процедура установления достоверности документа. Филиал отвечает и за целостность самого документа, а также за грамотность его содержимого.

Такой документ как банковский ордер широко применим для проведения расчетных операций, когда счета клиентов взаимодействуют со счетами филиала организации по выдаче кредитных средств.

Все изменения и результаты должны иметь точное отображение в банковском ордере. Специально для этих целей документ подвергается определенным изменениям. В него вносят дополнительные поля или строки, в которые вносятся все необходимые данные.

Банковский ордер содержит в себе еще одну важную информацию. К нему в обязательном порядке прилагается выписка из лицевого счета. В данном документе содержаться данные по поводу всех проводимых операций именно с данным лицевым счетом клиента отделения Банковские ордера: особенности оформления и применениябанка.

Бывают случаи, когда на счету клиента банка, выступающего в качестве плательщика, обнаруживается не достаточное количество средств. В таком случае банковский ордер будет перемещен к документам по неоплаченным или просроченным расчетам. Платежный ордер может оплатить банковский ордер.

Данная операция может проходить исключительно в том порядке, который предусматривает положение Банка РФ.

Если ситуация разрешается с помощью проведения данной процедуры, то тогда информация из так называемых «свободных полей», должна быть перенесена в платежный ордер, в специальное поле, именуемое «»назначением платежа.

Работа, связанная с перемещением банковского ордера или с его оплатой, в случае если данный документ имеет электронный вид, происходит в согласии с руководством организации по координации данного процесса.

Также, следует принимать во внимание нормы установленные Банком РФ и законами государства.

Данные меры касаются в основном тех банковских ордеров, владельцы которых имеют проблемы со своим лицевым счетом или не имеют на нем достаточное количество денежных средств.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Хотя оба эти документа имеют широкое применение в рабочих процессах банковских систем, они обладают несколькими отличительными особенностями. Для этого важно разобраться в сути значения термина «платежный ордер».

В отличие от банковского ордера под данным документом подразумевается некий инструмент, с помощью которого происходит частичный перевод средств по квитанции, счету или по другому виду обязательств со стороны организации по выдаче кредитов. На данном документе сам банк проставляет специальные характерные отметки и подписи.

Подписываться под документом такого вида могут те сотрудники филиала, которые работают в сфере проведения транзакций.

Банковские ордера: особенности оформления и примененияКогда с помощью данного документа происходит частичная оплата, то тогда ордер позволяет зафиксировать произведенные изменения. Происходит это благодаря тому, что на документе будет проставлена специальная отметка. Специалист в области оказания банковских услуг должен иметь достаточный уровень квалификации. Его работа в данном процессе состоит в том, что он обязательно должен проставить на обороте квитанции сведения касательно частичного платежа, который был произведен. Информация должна отображать следующие данные: порядковый номер, информацию о переведенной сумме денег, а также об ордере. Все это важно заверить личной подписью сотрудника банка.

Каждый существующий ордер обязательно должен иметь как минимум еще один экземпляр, который можно оставить на хранение в определенном филиале банка.

У некоторых возникает вопрос в связи с тем, для чего один экземпляр должен оставаться в картотеке банка.

Кроме того, что в случае утраты одного документа, можно будет получить его копию, данный документ могут использовать для информационных выписок.

Документ такого типа используется и для полноценного перевода средств, например за поставку товаров, продукции, полученных услуг или за уплату налогов.

Если сказать коротко, то банковский ордер имеет много отличий с платежным ордером и платежным поручением. Данные понятия следует четко разграничить между собой и понять суть оказываемого ими влияния на проведение банковских операций по лицевым счетам.

Однако то общее, что объединяет данные типы документов, состоит в том, что на их основании кредитные организации и банковские филиалы могут получать точную и актуальную информацию о клиентах, их реквизитах, а также о производимых банковских переводах.

Понятие банковского ордера было вынесено на обсуждение еще восемь лет назад, а по прошествии двух лет от начала рассмотрения, оно было внесено в законодательство РФ.

Если отметить некоторые особенности оформления документа, то важно упомянуть о том, что при составлении печатного документа используется бумага, с которой активно работает как Сбербанк России, так и другие банки.

Если сотрудники организации или банковского филиала, замечают какие-либо недостатки, тогда они обязуются внести соответствующие изменения, будь-то электронный или же печатный документ.

Области применения банковских ордеров и отличие от мемориального ордера

Чаще всего данный документ широко применяют для проведения операций по расчетам. Организация, в которой плательщик имеет свой личный счет может свободно функционировать сразу с несколькими другими счетами, предоставляемыми банковскими филиалами.

Важно обратить внимание, что все такие взаимодействия должны иметь четкое отображение в банковском ордере.

Именно поэтому, суммы по номеру стороны – плательщика и номера, должны быть внесены в соответствующие строки, добавленные по усмотрению организации в Банковские ордера: особенности оформления и применениясодержимое документа. Когда клиент получает выписку со своего счета, одновременно с этим он получает и приложенный к нему банковский ордер.

Разобравшись со значением банковского ордера, важно понять, что стоит за термином «мемориальный ордер». Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого можно осуществлять перевод без применения наличных денежных средств.

В этом и заключается существенное его отличие от банковского ордера, ведь последний выступает в качестве выписки на внесение или выдачу как раз таки денег в виде наличности, с личной карты банковского клиента.

Читайте также:  Отпуск за свой счет с последующим увольнением: законные основания, порядок предоставления и нюансы оформления

Мемориальный ордер, в свою очередь, является очень популярной формой для ведения бухучета.

С его помощью отделы бухгалтерии и отдельные специалисты могут очень оперативно и достоверно проводить расчеты и сводить необходимые суммы, как в работе с кредитами, так и в операциях по дебитам. Главный плюс данного ордера заключается в том, что с его помощью можно очень просто сводить все необходимые счета.

Еще одно не маловажное отличие состоит в том, что в составе банковского ордера могут быть указаны необходимые вспомогательные реквизиты. Для них оформлено даже специальное место в документе, обычно в конце всех обязательных сведений.

Образец банковского ордера

Банковские ордера: особенности оформления и применения

Источник: https://biznes-prost.ru/bankovskij-order.html

Банковский ордер: это обязательный документ или нет

Банковские ордера: особенности оформления и примененияБанк-плательщик

  • Составление официального документа должно сопровождать любую расчётную операцию, осуществляемую той или иной организацией.
  • Это особенно актуально для денежных переводов по вкладам клиентов.
  • Либо других ситуаций, когда банк становится плательщиком.
  • Банковский ордер — это документ, который используется чаще всего при выполнении подобных действий.

Об оформлении банковских ордеров

Банковские ордера составляются организациями, выдающими средства для кредиртов, согласно стандартным требованиям законодательства. Допустимо составление документа как в бумажном виде, так и в электронном. При использовании письменных форм особое внимание уделяется соответствующим полям.

У банковских ордеров есть третье приложение, где подробно описано, как эти документы должны заполняться. Пользователям даётся не так уж много рекомендаций, большую часть советов легко запомнить. Банковский ордер и платёжное поручение во многом похожи друг на друга, но у них есть и различия.

Если заполнение осуществляется в электронном виде, то обычно применяется формат А4, не больше. Документы переводятся в многостраничную форму, если информация не умещается на одной странице в стандартных формах.

Организация сама может решать, как осуществляется нумерация внутреннего содержания. То же самое относится к проставлению подписей.

Руководство может решать любые вопросы, связанные с конкретными деталями в документах. Оформление бумаг, количество и назначение зависят от потребностей конкретного предприятия в тот или иной промежуток времени. Подписание должно осуществляться только лицами, наделёнными соответствующими полномочиями. То есть, должно присутствовать право первой или второй степени.

Ответственность за определение подлинности ордера так же лежит на руководстве организации.

У каждого филиала могут быть разработаны свои установки и требования, согласно которым происходит подтверждение подлинности документа и всей информации, которая в нём представлена.

За целостность, грамотность всего содержимого также отвечает руководство филиала. Оно разрабатывает отдельно образец заполнения банковского ордера.

Что надо учитывать

Банковские ордера – документы, широко применяемые в ситуациях взаимодействия клиентских счетов с таковыми, принадлежащими руководству.

Банковские ордера: особенности оформления и примененияЛюбые изменения, результаты после проведения операций должны найти отражение в содержании документа. Специально для этого в него вносятся соответствующие корректировки. Для чего пользуются дополнительными полями, либо строчками.

Есть и ещё один важный момент в содержании банковских ордеров. Выписка из лицевого счёта – обязательное приложение, без него не обойтись. Именно этот документ подробно описывает все операции.

Часто происходит так, что средств на клиентских счетах не хватает для мгновенного перевода. Тогда банковский орден переносится в группу документов, оставшихся без оплаты. Или в группу счетов с просрочкой.

Для дальнейшего продолжения операции оформляют платёжный ордер. И сама операция описывается с использованием соответствующего поля.

Руководство организации должно обязательно согласовывать любые действия, связанные с документом. Главное – опираться на нормы, принятые Банком РФ. И актуальной версией Законодательства нашей страны.

Подобные меры актуальны для владельцев счетов, у которых появляются какие-либо проблемы. Или когда денежных средств не хватает для моментальной оплаты операции.

О разнице между ордером и платёжным поручением

В рабочих процессах банковских систем обоим документам нашлось широкое применение. Но есть и отличительные особенности, которые позволяют чётко отделить один инструмент от другого. Сначала разберёмся в сути самого термина «платёжный ордер».

Банковские ордера: особенности оформления и примененияРазница кроется в том, что платёжным поручением считают некий инструмент, с помощью которого можно осуществить частичный перевод денежных средств на основе квитанции или счёта, другого подобного основания.

Отметки и подписи проставляются на документе соответствующие. Подпись ставится сотрудниками, которые отвечают за проведение транзакций. Ордер позволяет зафиксировать изменения в случае частичной оплаты.

Для чего на документе ставят соответствующую метку.

Главное, чтобы специалист, отвечающий за данные действия, обладал квалификацией на достаточном уровне.

Оборот квитанции содержит данные по платежу, переведённому по частям. Отображаться должны следующие сведения:

  • Номер по порядку.
  • Сумма проведённого платежа.
  • Информация относительно самого ордера.
  • Личная подпись сотрудника банка дополнительно заверяет то, что было указано ранее.
  • Каждый существующий ордер предполагает создание минимум одного дополнительного экземпляра.

Хранение допустимо осуществлять в конкретных филиалах. Это актуально на случай утраты основного документа, чтобы информация всё равно сохранялась. Копии легко использовать при необходимости оформить выписки.

Область применения, отличия от мемориальных ордеров

Уже не раз говорилось, что операции по счетам – главное направление, в котором данный документ нашёл самое широкое применение. Благодаря такой форме фиксации легко оперировать сразу несколькими счетами, в собственности у нескольких филиалов фирмы. Клиенты при обращении могут получить не только простую банковскую выписку, но и ордер, который к ней прикладывается.

Мемориальные ордера – документы, которые помогают обработать переводы в случае отсутствия наличных денежных средств. В этом и состоит главное отличие от других документов со схожими названиями, назначением. Актуальный инструмент как для дебита, так и для кредита.

О правилах заполнения

Есть некоторые рекомендации, которые помогут разобраться с процедурой:

  • Содержание операции описывается в строке под названием «Основание».
  • Перечень прилагаемых документов идёт в отдельной строке, с приложениями.
  • Отдельно проверяют наличие подписи, поставленной бухгалтером. Если их нет, то подобные функции возлагаются на руководителей. Подписи должны соответствовать образцам, когда используются бумажные формы.
  • Должно присутствовать соответствие между суммами, указанными в цифрах, и прописью.
  • Важно и то, чтобы присутствовали все подтверждающие документы, перечисленные в перечне.
  • Выдача наличных – ответственность кассира. Деньги передаются только непосредственному получателю. Обычно самих покупателей идентифицируют по личным документам вроде паспорта.
  • Получатель так же должен ставить личную подпись, если вся информация соответствует действительности.
  • Если у предприятия или банковской организации нет подразделений, то просто ставится минус или прочерк.
  • Суммы чаще прописываются в рублях, с использованием запятых.

Перечисленных выше рекомендаций должно хватить, чтобы справиться с большей частью спорных моментов, которые возникают при работе с подобными документами.

Банк России постоянно выпускает указания по данному поводу, где пишется о формах документов, которые желательно применять в той или иной ситуации. Такие документы стали практически одинаковыми для всех субъектов предпринимательства.

Источник: https://VyborPrava.com/administrative/oformlenie/bankovskij-order-eto.html

Банковский ордер: образец бланка банковского ордера, скачать бесплатно пример, форма, как заполнить

Во многих операциях, банковскими учреждениями, оформляются депозиты или кредиты предприятий, физических лиц. Таким документом служит банковский ордер, бланк и образец заполнения шаблона представлен ниже.

Форма банковского ордера заполняется как на электронном носителе, так и бумажном виде.

Назначение данного ордера от банка – взять кредит или выдача или накопленных средств в рублевом эквиваленте, либо другой выбранной валюте получателем.

Особенности оформления

Банковские ордера: особенности оформления и примененияБанковский ордер образец заполнения

Скачать бесплатно образец бланка банковского ордера в формате doc

Всю ответственность по оформлению документа несет банковский филиал, где был составлен банковский ордер. Все указания по правилам заполнения для письменного образца приведены в специальном приложении. Для электронного заполнения нужно придерживаться стандарта, не превышающий размер формата А4. В противном случае, используют шаблон с несколькими страницами.

Согласно своим внутренним законодательным правилам, банк устанавливает порядок, как нумеровать страницы, подписывать документацию и вносить изменения, которые касаются непосредственно к оформлению. Также самостоятельно кредитная организация может добавить вспомогательные поля и их количество.

Право подписывать банковский ордер возлагается только на те лица, которые имеют специальные полномочия со стороны предприятий. Говоря другими словами, обладают возможностью 1-й или 2-й подписи.

Кредитная организация устанавливает процедуру аутентификации и предпринимает шаги для контроля целостности ордера, выданного электронным способом.

Если он представлен на бумаге, не должен превышать размер A4, с большим объемом корреспондентских счетов и суммой, используемой в многостраничной форме.

В этом случае кредитная организация принимает решение о порядке формирования, подписания и нумерации страниц.

Использование банковских ордеров

Как используется банковский ордер? Ордер от банка может использоваться для платежных операций, в которых кредитная организация — плательщик взаимодействует с несколькими другими счетами в кредитных организациях. В этом случае соответствующие суммы для номера плательщика указаны в отдельных строках. Банковский перевод, отражающий сделки, совершенные на лицевом счете, прилагается к выписке со счета клиента.

Если речь идет о том, что у плательщика счета клиента нет средств или их количества недостаточно, документ, написанный на бумаге, помещается в файлы, которые не были оплачены вовремя. Затем в платежном поручении «Оплата» передается информация. Банк устанавливает процедуру перевода кредитной организации.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Банковский ордер и платежное поручение в основном используются с той же целью, но отличаются друг от друга. Банковский ордер — это способ оплаты, который осуществляется непосредственно в банке, в котором был оформлен. Платежное поручение — это способ оплаты, который проводится в любом филиале банка. Дополнительно может быть составлен платежный ордер.

Читайте также:  Жилищный кодекс: перепланировка помещений, основания для возможности начать переустройство, случаи отказа

С другой стороны, банковский ордер — это инструмент, используемый для перевода денег в определенном месте. Платежное поручение выдается банком и набирается одним филиалом банка в другом филиале того же банка.

Существует определенная сумма платежа в случае заявки. Невозможно остановить платеж по банковскому ордеру, если он был отправлен, так как всегда оплачивается для определенной цели.

Платежное поручение — это международный банковский термин, который относится к указанию банка или другого финансового учреждения от владельца банковского счета, в котором указывается, что банк производит платеж или ряд платежей третьей стороне.

Одно общепринятое определение:

… указание отправителя в принимающий банк, переданный в устной, электронной или письменной форме, для оплаты или для выплаты другому банку фиксированной или определяемой суммы денег бенефициару ..

Платежные поручения — это инструменты постконтракта, которые часто используются для оплаты соглашений с агентами и обычно содержат условия для оплаты, которые должны выполняться, например, успешное выполнение требований контракта.

Платежные поручения с «условиями» не следует путать с «условными платежными поручениями».

Условные платежные поручения — это предконтрактные документы, состоящие из документально оформленного соглашения между бенефициаром и плательщиком, подтверждающего способность плательщика платить, который часто выдается банку получателя, и иногда может включать в себя банковские инструкции для учреждения платежного поручения после исполнения контракта.

Платежные поручения с условиями могут быть установлены после подписания контракта и размещения аккредитива или другого финансового инструмента в банке-платеже, но никогда не исполняются до исполнения контракта из-за риска того, что договор не будет реализован.

Области применения банковских ордеров

В финансовых транзакциях ордер — это письменный заказ от первого лица, который поручает второму лицу выплатить указанному получателю определенную сумму денег в определенное время.

В государственных финансах, ордер банка является письменным распоряжением, чтобы заплатить по требованию или после даты погашения. Такие ордера выглядят как чеки, но их нельзя ложить на счет депозита до востребования. Вместо этого они могут быть привлечены к имеющимся средствам с тем, чтобы эмитент мог собирать проценты.

Если ордер обусловлен наличием средств, он не является оборотным долговым инструментом, Выдаются государственными органами для выплаты заработной платы отдельным работникам, кредиторской задолженности поставщикам, местным органам власти, налогоплательщикам, получающим налоговые возмещения, получателям пособий по безработице и владельцам невостребованных денег.

Мемориальный

Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого осуществляются транказации без использования наличных купюр.

Банковские ордера могут использоваться в качестве подсластителей компаниями, выпускающими долговые ценные бумаги или привилегированные акции для привлечения потенциальных кредиторов и инвесторов. Ордер дает его владельцу право купить определенное число акций компании по определенной цене в течение определенного отрезка времени.

Мемориальные ордера широко используются в ведении бухгалтерского учета. С их помощью проводятся расчеты по кредиторским и дебетовским операциям. Отличительная особенность данного документа в том, что в нем достоверно можно свести все необходимые счета, прописать нужные реквизиты в специально отведенном разделе (обычно в конце всех заполненных полей).

Гарантии, депонированные в банке, маршрутизируются в банк-сборщик, который обрабатывает их как элементы сбора, и вручает ордера в казначейство государственного органа для выплаты банку каждый рабочий день.

Регулярный ордер

Регулярные ордера выкупаются государственным казначеем после их выдачи. «Зарегистрированные ордера» несут проценты и не должны быть погашены казначеем до даты погашения ордера.

Если они не могут быть немедленно выкуплены организацией-эмитентом, сборный банк может принять их в качестве краткосрочных долговых инструментов и взимать проценты при погашении в соответствии с предварительным соглашением с эмитентом.

Банк-сборщик может отказаться принять вопрос о выдаче ордера, и в этом случае другие банки также могут отказаться принять их.

Источник: https://ru.FaceBusinessman.com/obraztsy-dokumentov/ordera/bankovskij-order.html

Мемориальный ордер в банке: что это такое, как ведётся журнал

Банковские ордера: особенности оформления и применения

Мемориальный ордер: его характеристика, назначение и инструкция по заполнению

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности вопросы бухгалтерского учета и отчетности играют очень существенное значение по многим причинам, поскольку лежат в основе налогообложения, а также дают представление о результативности этой деятельности.

На сегодняшний день применяется несколько видов систем бухучета, и достаточно широкое место среди них занимает мемориально-ордерная.

Что это такое?

Мемориально-ордерная система учета – используемая повсеместно система бухгалтерского учета, при которой на каждую совершенную операцию финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде составляется самостоятельная проводка, т.е. мемориальный ордер, в котором отражаются суммы операций по счетам с разбивкой на две позиции: дебет и кредит.

Указанная система применяется организациями и предприятиями, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность. Разновидность учетной системы выбирается с учетом специфики работы юр. лица.

Принцип учета

Анализируемая форма учета сочетает в себе учетные регистры как карточные, так и книжные, т.е. его осуществление происходит за счет ведения карточек, табличных ведомостей, которые выступают в качестве альтернативы главной книге, а основой выступает сам мемориальный ордер.

Учет строится по принципу последовательных действий:

  1. Оформление ордера на конкретную операцию (группу схожих операций), к которому подлежит прилагать все документы, которые выступили в качестве основания к его оформлению.
  2. Каждая оформленная проводка записывается в регистрационный журнал с соблюдением хронологии. Идет сплошная нумерация ордеров, и, соответственно, они регистрируются в порядке очередности.
  3. Оформленная ордером и зарегистрированная проводка подлежит занесению в карточки, табличные ведомости или в саму главную книгу.

По сути, внешне учет будет выглядеть в виде таблицы как для отдельной операции, так и для учета за конкретный период, с разбивкой на несколько граф:

  • Наименование операции, ее дата.
  • Корреспондентские счета, состоящие из графы дебет и кредит.
  • Сумма.

Плюсы и минусы

Как и любая система учета, учетная форма на основе мемориальных ордеров имеет свои положительные и отрицательные стороны. К положительным стоит отнести:

  • Обязательная регистрация ордеров в хронологическом порядке обеспечивает их сохранность и дает возможность осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
  • Главная книга строится по особому принципу, который также дает более полное представление о правильности и достоверности сделанных записей и правильности учета и движениям по счетам.
  • Возможность более полного и простого сведения ведомостей аналитического учета с данными по синтетическим счетам, отражающимися в оборотных ведомостях.
  • Возможность проверки точности и полноты записей хозяйственных операций за счет разделения синтетического учета на хронологический, который осуществляется посредством ведения журнала, и систематический, который сосредотачивается в главной книге.

Отрицательными сторонами считаются:

  • Объемность работы по оформлению, когда каждая операция подлежит записи в нескольких документах, что может привести к совершению механических ошибок и опечаток при переписывании сведений.
  • Обособление учета аналитического от синтетического за счет ведения нескольких самостоятельных регистров, что требует постоянной сверки данных по каждому виду между собой.
  • Достаточно проблематично отыскать записи с ошибками.
  • Сама система построена на рукописном оформлении и не адаптирована для электронного ведения.

Как заполнить ордер?

После получения первичной документации бухгалтером, которая выступает в качестве основания к оформлению ордера и подлежит хранению при нем, требуется заполнить графы документа, который представлен в виде бланка строго определенной формы:

  • Графа «Мемориальный ордер №» — цифрами указывается порядковый номер, следующий за предыдущим зарегистрированным документом.
  • Графа «дата» — указывается число, месяц и год заполнения.
  • Графа «сумма прописью» — прописью с большой буквы заполняется сумма по платежу, выражающаяся в рублях, и цифрами сумма в копейках.
  • Графа «сумма» — дублируется запись из предыдущей графы в виде цифр с разграничением копеек и рублей через знак «тире».
  • Графа «ИНН» отображает индивидуальный номер плательщика налогов при условии, что получателем выступает юридическое лицо.

Источник: http://finbazis.com/memorialnyj-order

Платежный ордер: бланк

Положение Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года о правилах денежных переводов говорит о том, что платежный ордер – это документ, который создает банковское учреждение для совершения частичной оплаты средств. При этом должен присутствовать частичный акцепт плательщика и отсутствие необходимого объема денежных средств на его счете. Тогда этот документ обозначают как пока невыполненное распоряжение.

Как выглядит бланк

Формирование бланка платежного ордера происходит на основе его утвержденной формы. На этом документе ставят индивидуальные отметки банковского учреждения (печать, штамп и др.). Его подписывают ответственные лица, которые осуществляют транзакции.

Банковские ордера: особенности оформления и применения

Обратную сторону бланка заполняют следующей информацией:

  • содержание ордера;
  • присвоенный номер совершаемой транзакции;
  • сумма операции;
  • подпись заполняющего.

Использование платежного ордера происходит также при оплате распоряжений о переводе средств, когда имеет место изменение реквизитов банковского учреждения.

Рассматриваемая форма документа обозначается кодом «0401066». Её заполнение происходит по аналогии с другими документами. Особенности будут рассмотрены нами далее.

Размеры, формат и нумерацию граф бланка платёжного ордера регламентирует упомянутое Положение № 383-П (Приложение № 8).

Разница между ордером и платежным поручением

Платежное поручение подразумевает передачу банку прав на совершение перевода со счета плательщика на иной счет. А платежный ордер – это непосредственный перевод денег, не подразумевающий заполнение клиентом поручения на совершение такой операции.

Читайте также:  Как правильно составить расписку на деньги, чтобы она имела юридическую силу?

Например, это возможно при обращении в банковскую структуру судебных органов за списанием определенной суммы со счета должника в пользу какого-либо человека или организации. Владелец счета списания не будет информирован заранее о манипуляциях с его счетом, а узнает это лишь по факту исполнения платежного ордера (например, посредством смс-оповещения или при посещении банка).

Таким образом, платежный ордер и платежное поручение – это совсем разные понятия, которые могут быть исполнены вне зависимости друг от друга.

Единый государственный адресный реестр: как получить сведения

Особенности оформления платежного ордера в банке

Если оплата произведена частично, то во всех образцах ордера ставят:

  • реквизиты банка;
  • число совершения операции;
  • подпись ответственного лица.

Первый образец заверяет работник банковского учреждения, который контролировал исполнение платежного ордера. Непосредственно надпись «Частичная оплата» указывают вверху этого документа справа с лицевой части. А на другой стороне отмечают следующие данные:

  • оставшаяся сумма к оплате;
  • сумма внесенного платежа;
  • дата проведения операции;
  • порядковый номер документа;
  • подпись банковского служащего.

Если подразумевается первичная оплата по платежному ордеру, то первый образец ордера вносят в список документов учреждения за текущий день. А последний оплаченный ордер будет выступать уже приложением к выписке со счета того, кто платил.

Как только конечная частичная оплата совершена по платежному поручению, первый вариант ордера и первый образец поручения размещают в документах дня банка. Всю остальную документацию касаемо проведенных операций выдают клиенту вместе с итоговым образцом платежного ордера.

Таким образом, между платежным ордером и платежным поручением есть общий момент – оба документа выступают способом совершения операций по частичному внесению платежей.

«Является ли мемориальный ордер первичным учетным документом? Может ли кредитная организация в соответствии с пунктом 1.

3 части I «Общая часть» Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение № 302-П) самостоятельно разработать первичные учетные документы (распоряжения, ведомости, реестры и т. д.), предусматривающие реквизиты (поля) для указания счетов по дебету и кредиту в целях оформления и отражения в бухгалтерском учете операций носящих массовый характер, например, по списанию комиссий за платежи клиентов, списанию сумм с банковских счетов клиентов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по выплате процентов по вкладам и т. д.?»

В соответствии с пунктом 1 Указания № 2161-У мемориальный ордер первичным учетным документом не является.

Нормы пункта 1.3 части I «Общая часть» Положения № 302-П в части предоставления кредитной организации права «самостоятельной» разработки форм первичных учетных документов не распространяется на документы (в том числе расчетные), формы которых установлены нормативными актами Банка России.

В соответствии с пунктом 1.9.5 части III Положения № 302-П расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов.

Таким образом, разработка кредитными организациями форм документов, на основании которых проводятся и отражаются в бухгалтерском учете операции по счетам клиентов, то есть расчетных документов, не допускается.

В связи с вступлением в силу Указания Банка России от 11 декабря 2009 года № 2360-У поименованные в вопросе операции оформляются расчетными документами, в том числе банковским ордером.

«Имеет ли право банк применять мемориальный ордер при совершении следующих операций с клиентами:

  • списывать с банковских счетов клиентов комиссионное вознаграждение за услуги банка, проценты по предоставленным кредитам, суммы в погашение ссудной задолженности, штрафы и т. д. если договором с клиентом предусмотрено право банка на безакцептное списание?
  • зачислять на открытые в банке банковские счета клиентов денежные средства, в том числе при возврате привлеченных депозитов, предоставлении кредитов, выплате процентов по привлеченным средствам и т. д.?
  • осуществлять конверсионные операции по счетам клиентов на основании клиентских заявок на конверсию, покупку-продажу иностранной валюты?
  • осуществлять выплату сотрудникам банка заработной платы на текущие счета сотрудников открытые в банке?»

Операции по уплате клиентами (в том числе физическими лицами) либо списания кредитными организациями с их банковских счетов сумм комиссионных вознаграждений, сумм в погашение ссудной задолженности, процентов, штрафов и т. д. должны совершаться на основании установленных Банком России расчетных документов, независимо от того, где открыт банковский счет клиента:

  • в другой кредитной организации;
  • в данной кредитной организации, включая ее филиалы.

Операции по зачислению банком сумм денежных средств на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, включая физических лиц, в том числе при возврате привлеченных депозитов, предоставлении кредитов, выплате процентов, сумм заработной платы сотрудников должны оформляться расчетными документами.

Кредитная организация при осуществлении расчетов по банковскому счету клиента в иностранной валюте, в том числе при совершении конверсионных операций, вправе использовать расчетные документы, установленные нормативными актами Банка России, и иные формы расчетных документов.

Таким образом, по операциям связанным с зачислением на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) и (или) списанием с них денежных средств, оформляются расчетными документами.

По операциям, не затрагивающим банковские счета клиентов, счета по вкладам (депозитам), расчетные документы не составляются, а бухгалтерские записи оформляются мемориальными ордерами на основании соответствующих первичных учетных документов.

«В расчетном документе, получателем средств по которому является кредитная организация в поле «Сч. №» получателя проставлен один из парных счетов.

Может ли банк произвести зачисление на другой парный счет из открытой пары счетов, приложив к расчетному документу мемориальный ордер с указанием корреспонденции с этим счетом, либо банк должен зачислить денежные средства на парный счет, указанный в расчетном документе, с перенесением остатка на другой парный счет в конце операционного дня?»

Зачисление денежных средств на парный счет осуществляется по расчетному документу, поступившему в кредитную организацию, и составление мемориального ордера с указанием другого парного счета из открытой пары счетов не требуется. Общими принципами работы парных счетов, изложенными в пункте 1.13 части I «Общая часть» Положения № 302-П, для указанной в запросе ситуации предусмотрено следующее.

«Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов».

«При заполнении мемориального ордера в случае, когда один счет по дебету или кредиту корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или дебету соответственно, следует ли указывать в поле 9 «Сумма цифрами» и в поле 12 «Сумма прописью» общую сумму, относящуюся к обороту по дебету или кредиту счета (совокупную сумму записей по кредиту или дебету нескольких счетов)?»

При оформлении мемориальным ордером сложной бухгалтерской записи, при которой один счет (по дебету или кредиту) корреспондирует с несколькими счетами (соответственно по кредиту или дебету) общая сумма указывается в поле 12 и должна соответствовать сумме, указанной в поле 9 по одному дебетуемому или кредитуемому счету и, соответственно, совокупной сумме записей по кредиту или дебету нескольких счетов, также указанных в поле 9.

«Каким образом следует оформлять бухгалтерские записи, проводимые в разных иностранных валютах? Следует ли указывать код иностранной валюты: цифровым, буквенным кодом или полным наименованием валюты?

Какой курс следует использовать для расчета рублевого эквивалента для указания суммы в рублях в случае оформления конверсионных сделок типа «валюта/валюта», «валюта/рубль»? В каком поле мемориального ордера отражается сумма курсовой разницы?»

При оформлении бухгалтерских записей по учету операций, проводимых в разных иностранных валютах, в мемориальном ордере:

  • в поле 9 (12) — указывается сумма рублевого эквивалента иностранной валюты;
  • в поле 9а — указываются разными строками по дебету и кредиту, суммы иностранных валют, участвующих в операции.

Сумма иностранной валюты проставляется по строке против того лицевого счета, в номере которого содержится трехзначный код этой иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют. В связи с этим, требования к проставлению дополнительного цифрового или буквенного кода иностранной валюты, или драгоценного металла Указание № 2161-У не содержит.

По вопросу расчета рублевого эквивалента следует руководствоваться общеметодологическим подходом по отражению операций «валюта/рубль» и «валюта/валюта», изложенным в пунктах 4.59.1 и 10 Части II «Характеристика счетов» Положения № 302-П. При этом порядок определения доходов и расходов (курсовая разница) по указанным операциям установлен в пункте 4.

6 Приложения 3 к Положению № 302-П. В связи с этим в поле 12 указывается общая сумма с учетом курсовой разницы, а курсовая разница подлежит отражению по дебету или кредиту частной суммой в поле 9.

Рублевый эквивалент, указываемый частной суммой в поле 9, по операциям «валюта/рубль» определяется по курсу сделки, а по операциям «валюта/валюта» по официальному курсу соответствующих валют.

«Какие условные цифровые обозначения документов (шифры) следует применять в случаях использования форм первичных учетных документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации или утвержденных в установленном порядке банком, если они содержат поля для указания счетов по дебету и кредиту, но не поименованы в Приложении 1 к Положению № 302-П?»

Если форма первичного учетного документа содержит реквизиты (поля) для указания счетов по дебету и кредиту, но документу не присвоен шифр в приведенном в Приложении 1 к Положению № 302-П Перечне условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, то бухгалтерские записи оформляются путем заполнения соответствующих реквизитов (полей) с проставлением в соответствии с пунктом 2.1 Части III Положения № 302-П в реквизитах лицевых счетов условного цифрового обозначения документа (шифра) — 09.

Таким образом, например, при оформлении бухгалтерской записи по списанию с подотчетного лица сумм на основании авансового отчета указывается шифр документа — 09.

«Может ли кредитная организация самостоятельно расширить Перечень условных обозначений формами первичных учетных документов, содержащимися в ОКУД, разработанными самостоятельно и утвержденными руководителем банка? Может ли банк самостоятельно устанавливать условные цифровые обозначения новых документов?»

«Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях», приведенный в Приложении 1 к Положению № 302-П изменению и дополнению по усмотрению кредитных организаций не подлежит.

«Допускается ли проставление реквизитов «Дебет» и «Кредит» для корреспонденции счетов на первичных документах по учету хозяйственных операций (актах выполненных работ, счетах на оплату, накладных о получении товарно-материальных ценностей и др.) с использованием штампа?»

Реквизиты (поля) для указания счетов по дебету и кредиту содержатся либо в форме первичного учетного документа, либо (при их отсутствии в форме первичного учетного документа) в мемориальном ордере формы 0401108.

Если форма первичного учетного документа не содержит реквизиты (полей) для оформления бухгалтерских записей, то составляется мемориальный ордер.

В связи с изложенным, проставление штампа с указанием реквизитов «Дебет» и «Кредит» на первичном учетном документе не допускается.

Источник: https://cbr.ru/pw.aspx?file=/analytics/bux/faq/100330.htm

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector