Как вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычет и порядок действий

Налоговое законодательство позволяет осуществить возврат гражданам, части уплаченного ими подоходного налога. В данное статье я расскажу о возврате подоходного налога за платные услуги медицинского характера.

Под данным видом услуг налоговый кодекс рассматривает:

Как вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычет

  • Осуществление приема у врача.
  • Проведение медицинской диагностики или экспертизы.
  • Сдачу анализов.
  • Госпитализацию.
  • Прохождение лечения в условиях дневного стационара.
  • Стоматологические услуги, в том числе и протезирование.
  • И многие другие услуги, с которыми очень часто сталкивается человек при заболевании.

Если говорить о размере суммы на которую возможно рассчитывать при вычете, то на напрямую зависит от того, сколько было потрачено. То есть, чем больше заплатили – тем больше будет возвращено. Вместе с тем закон устанавливает максимально возможную сумму к возврату.

○ Что такое возврат налога за лечение?

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса, плательщик налога может рассчитывать на оформление налогового вычета, если он за собственные средства оплатил лечение или приобрел медикаменты. Другими словами, закон предоставляет возможность вернуть определенную сумму денег, которые были уплачены за лечение.

Поэтому, налоговый вычет представляет собой часть дохода налогоплательщика, которая не подлежит обложению подоходным налогом. Такой подход и позволяет вернуть часть затрат, которые были понесены в связи с лечением.

Воспользоваться таким правом может только лицо, которое официально трудоустроено и с заработной платы которого работодатель удерживает и перечисляет в государственный бюджет, подоходный налог. Поскольку цифровой показатель подоходного налога определен в размере 13% от величины дохода, то именно в такой пропорции и будет произведен вычет.

○ Кто может рассчитывать на возврат?

Как уже было сказано, воспользоваться налоговым вычетом могут только работающие граждане, то есть, те кто является наемным работником и индивидуальный предприниматель, уплачивающий налоги самостоятельно.

Что касается неработающих пенсионеров, студентов, женщин, находящихся в декретном отпуске – то данная категория граждан дохода не имеет. Соответственно – государству налоги не уплачивает. Поэтому, они и не могут воспользоваться предоставленной государством льготой и вернуть часть средств, которые пошли на оплату медицинских услуг.

○ Особенности возврата

Получить налоговый вычет можно в следующих случаях:

  1. Если была произведена оплата медицинских услуг:
  • Для лечения супруга, своих родителей, несовершеннолетних детей, собственного лечения, которое производилось в медицинских учреждениях, расположенных на территории страны.
  • Оплаченные услуги подпадают под специальный перечень, определенный постановлением Правительства № 201 за 2001 год.
  • Лечение осуществлялось в медучреждении, которое имеет лицензию на медицинскую деятельность.
  1. Если была произведена оплата медикаментов:
  • Для лечения супруга, своих родителей, несовершеннолетних детей, себя.
  • Медпрепараты входят в специальный перечень.
  1. Если была произведена оплата полиса по добровольному медицинскому страхованию:
  • Супруге, своим родителям, несовершеннолетним детям, себе.
  • По условиям страхового договора предусмотрена только оплата услуг по лечению.
  • Страховая компания имеет соответствующую лицензию на данный вид профессиональной деятельности.

✔ Составление заявления

Форма заявления на налоговый вычет за медицинские услуги утверждена приказом ФНС 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182:

«В соответствии со статьями 31, 78, 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, № 1, ст. 16), статьями 176, 176.1, 203, 203.1, 333.40 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2017, № 1, ст. 16) приказываю:
Утвердить:

Форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению № 8 к настоящему приказу».

Бланк представлен тремя листами. Заполнять следует каждый из них. На первом листе необходимо указать информацию о налогоплательщике, о налоге, подлежащем возврату. Второй — предназначен для указания реквизитов банковского счета, на который необходимо произвести возврат налога. В третьем – вносятся индивидуальные сведения в виде паспортных данных, место регистрации.

Документ разрешается заполнять от руки или с помощью компьютера, предварительно скачав образец заявления. Документ должен быть подписан лично налогоплательщиком.

  • Форма заявления представлена ниже:

Как вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычетКак вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычет

✔ Документы для прикрепления к заявлению

К заявлению на налоговый вычет оплаченных медицинских услуг следует приложить следующие бумаги:

  • Оригинал налоговой декларации, заполненной по форме 3-НДФЛ;
  • Заверенные копии паспорта или другого документа, который в соответствии с российским законодательством его заменяет;
  • Оригинал справки о полученных доходах, полученной у работодателя по форме 2-НДФЛ.

Если налогоплательщик в течении года работал у нескольких работодателей, необходимо получить справки со всех рабочих мест.

Кроме того, понадобится:

  • Оригинал справки, которая подтверждает оплату медицинских услуг, составленный по форме, согласно приказа Минздрава № 289 от 25.07.01 г.
  • Надлежаще заверенная копия договора с медучреждение на оказание услуг.
  • Копия лицензии медицинского учреждения, заверенная самим лечебным заведением.

Чеки и квитанции, а также другие банковские или кассовые документы, свидетельствующие об оплате услуг – предоставлять не обязательно.

Если в налоговую подается заявление на оформление вычета в связи с покупкой медикаментов, к заявлению следует приложить:

  • Оригинал рецепта, выписанного на бланке по форме №107-1/у, на котором должен обязательно стоять специальный штамп, предназначенный для налоговой службы, с указанием ИНН налогоплательщика.
  • Заверенные копии платежных документов за оплату медикаментов согласно рецепта.

Получение налогового вычета, связанного с добровольным медицинским страхованием, потребует представить:

  • Заверенную копию страхового полиса.
  • Копии платежек о внесении взноса на покрытие страхового полиса.
  • Заверенную копию лицензии страховой компании.

В том случае, если налогоплательщик был вынужден понести расходы на медицинские услуги для супруга, детей, родителей, дополнительно потребуется представить:

  • Копию брачного свидетельства.
  • Копию свидетельства о рождении малыша.
  • Копию своего свидетельства о рождении.

✔ Куда обратиться?

Для получения налогового вычета можно обратится в одну из двух возможных инстанций:

  • Если налогоплательщик является наемным работником, обращаться следует к своему работодателю.
  • Если налогоплательщик не является наемным работником – необходимо обращаться в налоговую службу по месту учета.

Получить возврат уплаченного налога у работодателя можно в том же году, в котором были понесены расходы медицинского характера. То есть, обратиться следует до 31 декабря текущего года, предоставив:

  • Заявление.
  • Уведомление налоговой о праве на получение налогового вычета.

Через налоговую возврат подоходного налога будет возможен только после окончания календарного года, в котором была осуществлена оплата медицинских услуг.

✔ Сроки для осуществления возврата

Получение вычета у работодателя возможно с месяца, в котором работник подал заявление на вычет. Следует иметь ввиду, что вычет применяется ко всем доходам, которые были получены с начала календарного года.

Статья 78 Налогового кодекса допускает возможность обращения за вычетом в течении трех лет:

«»Заявление» о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Источник: https://topurist.ru/article/54287-nalogovyj-vychet-na-lechenie.html

Можно ли получить налоговый вычет за медицинские услугиКак вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычет

Все из нас в той или иной степени обращаются к услугам платной медицины, но не все знают о том, что можно вернуть 13 % — оформить налоговый вычет за медицинские услуги. Это совсем несложно, в статье ответим на часто возникающие вопросы при возмещении налога за лечение, подробно расскажем, какие документы нужны для налогового вычета за медицинские услуги, как оформить и какая максимальная сумма возврата (с примером расчета).

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального

  • вычета на медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
  •  вычета за лекарственные препараты для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
  • вычета по страховым взносам по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

К социальным вычетам также относится, например, вычет за обучение, страхование жизни.

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет за лечение – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как следствие уменьшается и налог, подлежащий уплате в бюджет. Излишне уплаченный налог возвращается на расчетный счет по заявлению налогоплательщика или НДФЛ просто перестают удерживать из заработной платы до тех пор, пока не получится необходимая сумма.

За чье лечение можно получить вычет на медицинские услуги

При оплате лечения Вы имеете право на возврат подоходного налога за медицинские услуги, оказанные:

  • самому себе,
  • супругу (супруге),
  • родителям,
  • детям,
  • подопечным.
  • Перечень лиц, за лечение которых можно вернуть 13 процентов, отличается от перечня лиц, за обучение которых можно возместить налог.
  • Что нужно для возврата налога за медицинские услуги
  • Чтобы получить налоговый вычет за медицинские услуги необходимо выполнение следующих условий:
  • медицинские услуги оказаны в медицинских организациях, у ИП, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;
  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали медуслуги;
  • не вышел срок давности для возмещения подоходного налога за медицинские услуги;
  • оплата лечения не была произведена за счет средств работодателей,
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для возврата 13 процентов за медицинские услуги расскажем ниже).

Налоговый вычет на медицинские услуги предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату лечения. Т.е. перенести на другие периоды вычет нельзя.

Источник: https://just-ice.info/2019/03/12/vichet-med-uslugi/

Лечились платно? Узнайте как оформить возврат подоходного налога за лечение

Любому человеку, имеющему российское гражданство, официальную работу и выплачивающему налоги (подоходный налог равен 13 процентам), предоставляется возможность возвратить часть суммы, которую он истратил на получение медицинских услуг. Чтобы вернуть налог на лечение, налогоплательщику следует предпринять ряд шагов, но первоначально необходимо понять, когда можно рассчитывать на возврат подоходного налога на лечение.

Читайте также:  Какие льготы имеют многодетные семьи: процедура оформления и полный перечень

Кто подпадает под возврат налога за лечение

Возврат подоходного налога за медицинские услуги положен любому налогоплательщику, если он:

  • заплатил из собственного кармана;
  • истратил некую сумму при реабилитации или лечении собственных детей младше восемнадцати;
  • оплачивал услуги по лечению мамы, папы или жены, мужа;
  • сам приобретал при лечении всех ранее перечисленных категорий лекарственные препараты, назначенные доктором;
  • оплачивал за себя или домочадцев ряд страховых взносов по полюсу добровольной медицинской страховки (ДМС).

Важно! Пожилые люди, достигшие пенсионного возраста, не обладают возможностью получить возврат налога на платную помощь и приобретение лекарств, ведь пенсионеры не уплачивают налоги, среди которых и подоходный. Но возвратить определенный процент от потраченных денежных средств получится, если их дети смогут подтвердить, что они и заплатили за лечебные процедуры или приобретали необходимые лекарственные препараты.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета за лечение

Оформляя налоговый вычет, гражданин обязан собрать ряд документов для возврата налога на лечение. Необходимо предъявить:

  • декларацию по форме 3 НДФЛ (отдельно за каждый налоговой период);
  • справку по форме 2 НДФЛ (берется с места работы);
  • паспорт гражданина РФ и его ксерокопию (заверенную);
  • ИНН (оригинал свидетельства и ксерокопию);
  • оригинал договора с лицензированным медучреждением, в котором оказывали ряд платных услуг или проводили реабилитацию;
  • документ, подтверждающий оплату медицинских услуг, заполненный по определенной форме (приказ Минздрава и МНС РФ 289 БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года);
  • чек или квитанция об оплате медуслуг;
  • рецептурные бланки, выписанные лечащим врачом (заполнение по форме 107У);
  • чек, товарный чек или квитанция из аптеки, в которой приобретался медпрепарат, указанный в рецепт.

Важно! Так как существует возможность вернуть налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные не только самому гражданину, но и супругу, ребенку, родителям, следует знать, что в этом случае в пакет документов нужно добавить: свидетельства о рождении ребенка или о вступлении в брак; собственное свидетельство о рождении; документы, подтверждающие родство с родителями. Так же, для возврата средств, при оформлении чеков, квитанций и договоров об оплате следует указывать данные того, кто планирует получить вычет (и соответственно оплачивает все).

О размере компенсации на сегодняшний день

Как же, и главное сколько, сможет получить налогоплательщик по возврату налога на медицинские услуги на данный момент? Для начала нужно уяснить, что лечение подразделяется по видам:

  • обычное лечение (по коду 01),
  • дорогостоящее лечение (по коду 02).

К дорогостоящему лечению относится те медицинские услуги, речь о которых идет в специальном перечне, и в этом случае сумма компенсации не ограничена никакими рамками.

А вот с обычным лечением дело обстоит по-другому, здесь есть предельная годовая сумма — не более 120 000 рублей за годовой период, следовательно, если оплата медицинских услуг за год составила 160 000 рублей, получить вычет на эту сумму никак не получится.

Посчитаем?

Пример того, как вернуть налоговый вычет за оказанные в текущем году медицинские услуги, относящиеся к коду 01:

Налогоплательщик получил за год тысячу условных единиц, из которых ежемесячно вычитался подоходный налог в 13 процентов, что за год составило сумму в 130 условных единиц. За год на обычное лечение налогоплательщик истратил сто условных единиц, за которые может получить вычет, равный этой сумме (то есть не оплачивать с нее подоходный налог).

Пересчет производится по несложной формуле: от тысячи отнимаем потраченное на лечение (100 условных единиц) и умножаем полученную сумму на 13 процентов.

В итоге получаем 117 условных единиц — это размер годового подоходного налога, если взять в расчет, что за год было выплачено 130 условных единиц, выходит, что 13 из них являются переплатой, которую и можно возвратить.

Как вернуть подоходный налог за лечение: что такое налоговый вычет

Важно! Документацию следует подавать в конце годового периода, но заявленный вычет возможен только за три (не более) прошедших годовых периода.

Для возврата налога за обычное лечение, покупку дорогостоящих лекарств или лечение зубов следует:

  • Подготовить документацию (копии и оригиналы).
  • Обратиться в налоговые органы.
  • Заполнить специальную декларацию (код 3 НДФЛ).
  • Заполнить заявление на предоставление вычета.
  • Заполнить заявление на возврат денежных средств.
  • Подать все бумаги.

Как вернуть подоходный налог при лечении ребенка

При возврате подоходного налога за медпрепараты, лечение зубов, платную медицинскую помощь или путевку в санаторий, предоставленные ребенку налогоплательщика, существует ряд нюансов, о которых стоит знать.

  • Ребенку, которому предоставлялась услуга, должно быть не более восемнадцати лет.
  • Опекаемый или усыновленный ребенок так же относятся к категории, на которую распространяется положение о вычете.
  • На возвращение части денег может подать как один родитель, так и оба, при условии, что они оплачивают подоходный налог.
  • Срок давности на получение денежных средств равен трем годам.

Как вернуть денежные средства при лечении родителей

Работающие пенсионеры могут самостоятельно воспользоваться возвратом, так как с них взимается подоходный налог, а вот неработающие люди лишены такой возможности. Но, дети, оплатившие лечение, вправе вернуть часть денег, если родители вышли на пенсию.

Ряд услуг, предоставленных родителям, за которые возможна процедура возврата:

  • проведение операционного вмешательства;
  • сложная диагностика;
  • многочисленные анализы;
  • платное стационарное лечение;
  • покупка дорогих препаратов, назначенных врачом (список лекарств для возврата подоходного налога в 2018 году следует узнать заранее);
  • оказание стоматологических услуг;
  • пребывание в санатории.

Чтобы впоследствии избежать сложностей, гражданину, претендующему на вычет, следует:

  • оформлять договор на оказание медицинских услуг родителям на свое имя;
  • расплачиваться личной банковской картой при проведении оплаты.

Как получить налоговый вычет за лечение в санаториях

Гражданам, жалеющим возвратить часть средств за пребывание в санаториях, нужно знать, что: возврату подлежит не сумма, которая была уплачена за путевку, а только деньги, уплаченные за само медицинское обслуживание, предоставляемые санаторием. Следовательно, во время пребывания в санатории необходимо:

  • взять справку, в которой будет прописана данная сумма;
  • или договор, в котором указано, что во время пребывания в санатории был оказан ряд медицинских услуг.

Источник: https://promdevelop.ru/lechilis-platno-uznajte-kak-oformit-vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie/

Возврат подоходного налога за лечение в 2019 году: как получить налоговый вычет

Для подачи заявления на возврат подоходного налога за лечение, необходимо убедиться, что вы соответствуете ряду условий:

  • Наличие официального места работы. Только граждане, уплачивающие подоходный налог 13%, могут претендовать на вычет.
  • Оплатили медицинские услуги, приобрели лекарственные препараты, либо оплатили курс оздоровления близкого родственника.

Можно вернуть достигает 13% от потраченной суммы на мед. услуги.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно заполнить соответствующее заявление. Заявление может быть составлено по одному из указанных ниже оснований в том числе и за возмещение части расходов на выздоровление (установлены законодателем):

Основание для составления заявления Условия получения
Оплата медицинских услуг Оплата лечения себе / близким родственникам (мужу/жене, одному или двум родителям, детям до достижения ими совершеннолетия).
Услуги, которые были оплачены, включены в перечень по получению налогового возмещения (ПП РФ №201 от 2001 года).
Лечебные процедуры осуществлялись в российском учреждении, обладающем соответствующей лицензией
При приобретении лекарственных препаратов Оплата средств для себя / для близких родственников. Главное требование – они должны быть назначены врачом.
Приобретенные препараты включены в перечень по получению налогового возмещения.
Оплата ДМС Страховые взносы в соответствии с договором были внесены за себя/были внесены за близких родственников.
В договор страхования входит только оплата услуг, связанных с лечебными процедурами
Страховщик обладает лицензией на осуществление страховой деятельности

Возврат части расходов на медицинские услуги подсчитывается за год, причем на его размер влияет несколько факторов:

  1. Невозможно вернуть больше средств, чем было перечислено в бюджет работодателем заявителя. Каждый официально трудоустроенный гражданин оплачивает подоходный налог (его размер – 13%). Законодатель предусматривает возможность вернуть сумму, уплаченную в течение года.
  2. Несмотря на то, что компенсация может достигать 13% от понесенных расходов, вы сможете вернуть не более 15 600 руб. Максимальный размер равен 120 000 руб. (120 000 * 0,13 = 15 600).

Чтобы оформить компенсацию, потребуется выполнить несколько действий:

  1. Собрать перечень документов для подачи в налоговую.
  2. Составить заявление с указанием основания на получение возврата денег.
  3. Дождаться проверки поданной документации и перевода денежных средств.

Вернуть налог за лечение можно только за те годы, когда заявитель непосредственно вносил оплату. Подать декларацию можно в году, текущим за годом, в котором были понесены расходы. Например, если вы оплатили курс лечения или приобрели препараты в 2017 году, то запросить часть средств удастся только в 2019 году.

Если вы сразу не занялись оформлением возврата налога, то сделать это можете в продолжение следующих 3-х лет. К примеру, если расходы были понесены в 2017 году, то получить вычет за него удастся в 2019 и 2020 годах.

Чтобы оформить возмещение части расходов, потребуется собрать следующие документы:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Соглашение на оказание услуг, заключенное с медицинским учреждением.
  3. Квитанции, выступающие подтверждением внесения денег.
  4. Документы, свидетельствующие о понесенных заявителем расходах.
  5. Справка 2-НДФЛ (оформляется по месту работы).

Документы подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции. Отсутствие одного из перечня требуемых документов является основанием для отказа в переводе вычета.

Продолжительность всей процедуры по оформлению может достигать 4-х месяцев. Больше всего времени сотрудники фискальных органов производят проверку поданной документации, проверяют основания на получение возврата. Если налоговая служба отказывает в предоставлении компенсации, но вы убеждены, что их решение является необоснованным, необходимо обратиться с исковым заявлением в суд.

Читайте также:  Обоснование отзыва из отпуска по производственной необходимости: порядок действий

Предоставление льготных условий имеет индивидуальные особенности, на которые необходимо обращать внимание, чтобы вернуть максимально возможную сумму денежных средств.

Лимит расходов на лечение в стоматологическом учреждении  установлен законодательством в размере 120 тыс. руб. и их следует документально подтверждать. В целях получения послабления необходимо собрать особый пакет документов, состав которого различается в зависимости от того, через кого осуществляется данная процедура.

1. Запросить через фискальную службу. Для чего нужно предоставить установленный законом пакет бумаг вместе с расчетом 3-НДФЛ. Всю документацию следует передать сотрудникам инспекции по окончании отчетного года, то есть в 2019 году дается право за 2017 год. Следует приготовить такие бумаги:

  • заявление;
  • справку 2-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг по установленному законом образцу;
  • копию документов о родстве;
  • копию лицензии стоматологического учреждения;
  • договор, оформленный на физическое лицо;
  • квитанции, чеки и другие расходники;
  • декларацию.

2. Оформить через работодателя, для чего как раз и понадобится подтверждение, получаемое в фискальных органах. Его нужно предоставить в бухгалтерию вместе с другими бумагами:

  • заявлением;
  • подтверждением о предоставлении права;
  • справке об оплате медицинских услуг;
  • копии документа о родстве;
  • копии лицензии медицинского учреждения;
  • договором;
  • расходниками по совершенным платежам.

В качестве послабления при оздоровлении зубов могут быть использованы любые оплаченные мед. услуги, в том числе плата за терапию и профилактику заболеваний, а также на протезирование зубов.

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Отчет 3-НДФЛ формируется вручную или с использованием специальной программы. Для данного вида льготы предоставляется специальная вкладка, и в ней отображается вся сумма понесенных расходов в общем, а не по каждому чеку. В итоге сумма будет отображаться одной цифрой в декларации, и именно ее будет проверять сотрудник инспекции на основании представленных копий расходных документов.

3-НДФЛ подается в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, затем она проверяется в течение 3 месяцев специалистами инспекции. При полном согласии сотрудники перечислят денежные средства на расчетный счет не позднее 1 месяца с момента утверждения декларации.

Источник: https://bukva-prava.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie/

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020

Налоговым кодексом РФ закреплено право граждан на получение налогового вычета за лечение, в том числе, и дорогостоящее. Как это происходит на практике, многие особенности данной процедуры описаны ниже. В данной статье мы изучим налоговый вычет за дорогостоящее лечение, особенности получения и оформления.

Какое лечение является дорогостоящим

Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта).

Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.

В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано.

Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.

В перечне отсутствует лечение зубов и их протезирование, установка брекетов. Такая терапия не причисляется к дорогой. Но вычет возможно получить. Просто он будет ограничен суммой в 120 тыс. руб.  статью: → “Налоговый вычет на лечение супруга в 2020: особенности получения и возможные причины отказа 2020”

У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение

Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:

Обязательные условия
1.      Наличие официальных доходов
2.      Терапия включена в перечень, определенный постановлением Правительства РФ
3.      Медицинское учреждение имеет лицензию
4.      Терапия проводилась в отечественных лечебных учреждениях

Возврат налога возможен только тому, кто в период оплаты за лечение работал официально и платил НДФЛ. Вернуть его можно не только за свое лечение, но и за проведение медицинских процедур с:

  • детьми, которым еще не исполнилось 18;
  • женой или мужем;
  • своими родителями.

Условий достаточно много. Но на практике, большинство россиян смогут воспользоваться льготой.

Причины отказа в получении налогового вычета

В перечне причин, выступающих основанием отказа в возврате налога, наиболее распространенные следующие:

  1. Отсутствие документов, обосновывающих право на льготу, или их неполная комплектация.
  2. Терапия оплачена не заявителем, а другим лицом, не имеющим с ним родственных отношений.
  3. Лечились дети заявителя, которым уже исполнилось 18 лет.
  4. Право на вычет использовано ранее.

При наличии оснований на получение вычета, следует внимательно изучить, какие документы необходимо подготовить. Отсутствие хотя бы одного из них, или неправильное заполнение послужит причиной получения отказа.  статью: → “Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида”

Размер вычета при дорогостоящем лечении и его особенности

Затраты на обычную терапию возвращаются не полностью. Существует ограничение на вычет: максимальная сумма 120 тыс. руб.. Возвращенный налог не превышает 15 600 руб. (120 тыс. · 0,13)

По дорогостоящей терапии подобное ограничение отсутствует.

На размер льготы влияет несколько факторов:

  1. Ее сумма составляет 13% от затрат на лечение, которые были понесены за год.
  2. Годовой заработок: вычет предоставляется из суммы, которая не превышает его размер.

Следует не забывать о некоторых особенностях вычета:

  • его нельзя перенести на будущий год. Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
  • если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
  • если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.

Пример № 1. Ольге Федоровой провели операцию ЭКО, стоимостью 320 тыс. руб. Возможная сумма вычета – 41,6 (320·0,13).

Зарплата Ольги за год составила 300 тыс. руб. Именно из этой суммы проводится расчет вычета, который составит (13%):

300 · 0,13 = 39 тыс. руб.

Муж Федоровой получил за год 280 тыс. руб. Его НДФЛ составил 36,4 тыс. руб. Правильно оформив договор и чеки на оплату можно получить остаток вычета в сумме 41,6-39 = 2,6.

Важно! Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу.

Налоговый вычет для неработающих пенсионеров

Некоторые проблемы с вычетом возникают у неработающих пенсионеров. Ответ на вопрос, могут ли они его получить, отрицательный. Ведь обязательным условиям такой льготы является наличие доходов, с которых уплачен НДФЛ. Пенсия не облагается подобным налогом.

Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться.  статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”

Возврат суммы НДФЛ родителям

Для родителей, у которых дети часто болеют, ситуация с возвратом налога достаточно актуальна. На терапию малышей могут уходить приличные денежные суммы. Родители, чьим детям оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания для обращения в налоговую службу за вычетом. Обязательное условие – детям еще нет 18. Официальные опекуны также вправе получать компенсацию.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: порядок оформления и подготовка документов

Чтобы претендовать на получение налога из-за перенесенного лечения необходимо:

  1. Сохранить в целостности все подписанные соглашения на лечебные манипуляции.
  2. Не растерять оплаченные чеки и квитанции.
  3. В конце года или после окончания терапии запросить в медицинском учреждении справку об оплате предоставленных услуг. Чтобы в просьбе не отказали, следует предъявить в регистратуре:
  • ИНН и паспорт;
  • договора и чеки.
  1. Подготовить налоговую декларацию (ф. 3-НДФЛ).
  2. Предоставить в налоговую службу необходимые документы.

Вычет налога при лечении, которое относится к дорогостоящему, разрешено получать ежегодно, если такие расходы имели место. Заявляется он независимо от иных вычетов, например, на покупку жилья. Сумма льготы исчисляется отдельно.

Документы для оформления вычета:

Общие Дополнительные
1.      Налоговая декларация 1.      Свидетельство:–        о браке, в случае терапевтических процедур, предоставленных мужу или жене
2.      Копия паспорта, ИНН –        о рождении ребенка, когда он лечился. Малышу не должно быть больше 18
3.      Справка о доходах (ф. 2-НДФЛ) –        о рождении заявителя, если он претендует на вычет налога за терапию родителей
4.      Договор с медучреждением. В нем должна быть указана информация о лицензии 2.      Рецепт на медикаменты со штампом «для налоговых органов РФ»
5.      Квитанции и чеки по оплате услуг 3.      Чеки за оплаченные лекарства
6.      Справка от медучреждения, в которой указано, что проведенное лечение относится к дорогостоящему
7.      Заявление о возврате налогового вычета. В нем следует указать реквизиты своего банковского счета

Важно! Доктор, который лечит пациента, должен выдать ему два экземпляра рецептурного бланка. Один предъявляется в аптеку, а второй – предоставляется налоговой, чтобы претендовать на льготу.

При оформлении вычета за медицинское страхование, предъявляется:

  • договор со страховой организацией;
  • ее лицензия;
  • квитанции, подтверждающие оплату услуг.

Все документы нужно заверить либо у нотариуса, либо самостоятельно. Заверяя лично, следует на каждой странице написать: «Копия верна», поставить короткую и длинную подпись, указать число.

Договор можно оформлять на того человека, который лечился, на его родителей, супруга (супругу). Нужно, чтобы в платежных документах фигурировала ФИО того человека, который претендует на возврат подоходного налога. С несовершеннолетними заключать соглашение нельзя.

Читайте также:  Статья 327 Уголовного кодекса РФ предупреждает: подделка, изготовление или сбыт поддельного документа наказуемое действие

Налог возвращается за 3 предыдущих года. В 2017 возможно частично возместить средства, потраченные на дорогостоящую терапию в 2014-2016 годах.

Сроки рассмотрения заявления на вычет и сроки возврата

Налоговая инспекция должна рассмотреть документы на льготу за период, составляющий не более четырех месяцев со дня подачи заявления.

При этом три месяца отведено для камеральной (невыездной) проверки, и месяц – на возвращение средств.

Заявителя могут пригласить в налоговую службу и попросить предоставить оригиналы тех документов, копии которых по каким-то причинам вызывают сомнения и не устраивают проверяющего инспектора. Могут понадобиться и устные разъяснения.

Задерживать выплаты невыгодно, поскольку за каждый день просрочки следует выплачивать компенсацию. Ее сумма зависит от ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия

Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.

Шаги Описание
Первый Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу
Второй Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога
Третий Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую
Четвертый Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию

Важно! Особенность состоит в том, что таким образом вычет возвращается раньше, чем налоговый период подойдет к концу.

Вычет на дорогостоящее лечение совместно с другими социальными вычетами

Пример № 2. В прошлом году Иванов Р. О. провел дорогостоящее лечение и операцию на поджелудочной железе, заплатив 450 тыс. руб. Он также оплатил два семестра обучения в университете в размере 90 тыс. руб.

Возможная сумма вычета (тыс. руб.):

  • 450·0,13 = 58,5 (отсутствует ограничение)
  • 90·0,13 = 11,7 (максимальная сумма 15,6)
  • Всего:    70,2

Годовой заработок Иванова составил 360 тыс. руб. (30 тыс. 12), уплачено 46,8 тыс. руб. подоходного налога.

Топ 5 вопросов по вычету налога

Вопрос № 1. Можно ли рассчитывать на вычет за лечебные процедуры, предоставленные частной клиникой, при условии, что с той не заключали соглашение?

Ответ. Соглашение с медицинским учреждением – обязательный документ для получения льготы. Поэтому, если он отсутствует, возврата НДФЛ не будет.

Вопрос № 2. Можно ли возвратить денежные средства, потраченные на терапевтические процедуры, в неограниченном размере?

Ответ. В справке, которую выдают в медицинском учреждении, указывается категория лечения. Под кодом 1 подразумевается терапия обычная, под кодом 2 – дорогостоящая. Последнее гарантирует пациенту компенсацию без ограничений.

Вопрос № 3. Гражданин лечился в клинике другой страны. Была проведена сложная операция. Потрачено около миллиона рублей. У гражданина есть право на возврат налога, если вид терапии присутствует в правительственном перечне?

Ответ. Налоговые льготы предоставляются только за услуги в РФ. У зарубежных медучреждений отсутствует лицензия, выданная по условиям законодательства РФ. Именно это выступает основным основание для отказа в вычете, каким бы дорогим не было лечение за границей.

Вопрос № 4. В какую налоговую службу нужно подавать документы на вычет?

Ответ. Их следует предоставить за местом регистрации. Если подать документы в другую налоговую службу, последует отказ.

Вопрос № 5. При заполнении налоговой декларации были допущены ошибки, и в вычете отказано. Что нужно делать дальше?

Ответ. Ошибки в декларации нужно исправить и подать документы заново.

Вычет за дорогостоящее лечение помогает компенсировать, пускай не всю потраченную сумму, но хотя бы ее часть. Это – существенная помощь, предоставляемая государством практически всем гражданам страны.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashhee-lechenie/

Налоговый вычет на лечение — все, что надо знать для возврата НДФЛ

Налоговый вычет на лечение позволяет физическим лицам уменьшить размер своей налогооблагаемой базы и тем самым воспользоваться медицинскими услугами по более выгодной цене.

Получить материальную компенсацию подобного рода достаточно легко, однако не стоит забывать о некоторых правилах, установленных российским налоговым законодательством касательно начисления социального вычета, которые будут рассмотрены в данной статье.

Общая информация

Налоговый вычет на лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной им не раньше, чем в последние три года, на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.

Когда начисляется возврат

Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется только при соблюдении ряда следующих условий:

  • Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право.
  • Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка.
  • Клиника, в которой происходило лечение,имеет лицензию. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен, только если у клиники имеется соответствующая лицензия.

Необходимо отметить, что если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за лечение сына либо дочери, то на момент оформления документации ребенку должно быть менее восемнадцати лет.

Как получить вычет

Чтобы максимально быстро и без правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).

Как происходит процедура

Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:

  1. Подготовить документацию. Налогоплательщику нужно будет подождать окончания года, в котором были произведены затраты, и в следующем году внести все необходимые данные в документы, требующиеся для социального вычета, а также подготовить копии некоторых бумаг, выданных медицинским учреждением.
  2. Передать бумаги на проверку. Отдавать документацию можно либо работодателю, либо сразу в налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица. В первом случае налогоплательщику потребуется собрать меньшее количество документации, но при этом ожидать перечисления денежных средств несколько дольше.
  3. Дождаться окончания проверки и снять деньги. Как правило, проверка документации на налоговую скидку за лечение занимает от одного до трех месяцев в зависимости от сложности ситуации и правильности оформления бумаг. В случае успешного исхода претендент на вычет может снять деньги с банковской карты в тот же день, в который их перечислит налоговая инспекция.

Срок возмещения

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право сгорает.

Налоговая скидка за лечение и покупку лекарственных препаратов начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более трех лет. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016, 2015 и 2014 годы.

Размер социального вычета

Чтобы определить, каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Производя расчет, не стоит забывать о некоторых нюансах:

  • Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, соответственно, общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей).
  • Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного им НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.

Например, если физическое лицо за последние два года выплатило на НДФЛ по 6 000 рублей, а сумма вычета составляет 10 500, то в первый год после оформления документации на социальную налоговую скидку, для него будет начислена компенсация 6 000 рублей, а остаток в размере 4 500 рублей будет отдан в следующем году.

Перечень медицинских услуг

Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, регламентирующее список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если определенный вид медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.

В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:

  1. Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями.
  2. Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения, одобренным налоговым законодательством для возврата НДФЛ.
  3. Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают возврат подоходного налога.

Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/vyichet-na-lechenie.html

Ссылка на основную публикацию