По каким параметрам производят расчет автомобильного налога: влияние их на размер и особенности ставок

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в 2017 году (и, скорее всего, перейдут на 2018 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок

Суть платежа

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Базовые значения

Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога, законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз.

Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт.

В 2017 году ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

Вид ТС Мощность, л.с. Ставка в 2015 г. Ставка в 2016 г.
Легковой автомобиль до 100 24 24
Мотоцикл до 20 10 10
Грузовик до 100 25 25

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

  • наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
  • водные –яхты, судна);
  • воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

  1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
  2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
  3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:

Как рассчитывать НДС: формулы и примеры

P = PкВт × 1,35962
Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);

  • РкВт – мощность в киловаттах.
  • Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

  • исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
  • учитывают период, за который идет оплата;
  • дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Класс Пояснение
Евро 1 Стандарт, контролирующий уровень углерода, азота, углеводородов
Евро 2 Предусматривает уменьшение токсичных веществ в 3 раза по сравнению с первым классом. В некоторых крупных городах ограничивали въезд транспорта, не попадающего под этот стандарт.
Евро 3 Содержит сведения о содержании вредных веществ не только для легковых авто, но и транспорта с дизельными двигателями. По сравнению с предыдущим классом, вредных веществ должно быть меньше на 30 – 40%.
Евро 4 Имеет более ужесточенные требования к уровню токсичности выхлопных газов – до 40%. Действует на протяжении шести лет.
Евро 5 Современный стандарт, введенный 8 лет назад для грузовых и легковых автомобилей, ввозимых из стран Евросоюза.

Экологический класс уточняют в процессе приобретения ТС и оформления соответствующих документов. Он должен быть указан в техпаспорте. Но если подобная информация отсутствует, можно воспользоваться базами данных на сайте Росстандарта.

Как определить ставку транспортного налога: расчеты

Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:

  1. Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
  2. В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.
  1. Налог можно рассчитывать разными способами, но в зависимости от длительности владения ТС.
  2. Когда автомобиль находится в распоряжении человека один год, используют стандартную формулу:

S = N х K S – сумма транспортного налога;
N – ставка, установленная для конкретного региона;

K – мощность (в л.с.).

  • Если период с постановки на учет до даты внесения налога оказался меньше года, расчет производится так:
    По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок
    Т – количество полных месяцев, на протяжении которых ТС принадлежит человеку.
  • Имейте в виду: ставка транспортного налога должна быть прописана в уведомлении, которое рассылает инспекция. Вот, как в нем представлен рассматриваемый налог:
    По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок

Повышенный коэффициент для дорогих авто

В 2016 году законодатели ввели повышенный коэффициент для расчета налога на роскошные автомобили. Формула расчета отличается в зависимости от продолжительности владения ТС (см. таблицу).

Период Как посчитан налог
От года S = N х K х Коэффициент
Меньше года По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок

Обратите внимание: когда Министерство промышленности и торговли издает новый список дорогостоящих средств передвижения, а налог уплачен по ранее действовавшим правилам, коррекция не требуется.

По следующей ссылке можно ознакомиться с официальным перечнем авто на 2017 год, которые Минпромторг считает дорогими. При расчете транспортного налога за 2017 год применяйте этот перечень.

Изменения с 2018 года

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн.

рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.

2017 № 335-ФЗ Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5. Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Пример

В октябре 2017 года Леонов, проживающий в Новосибирской области, купил автомобиль Lada 21051. В сентябре 2017 года он получил уведомление от ИФНС об уплате налога на транспорт. Как выполнить расчет транспортного налога?

Исходные данные представлены в таблице.

Мощность, л.с. Длительность владения Ставка, установленная для Новосибирска и НСО в 2015-2016 г. (для ТС мощностью до 100 л.с.), руб.
59 Меньше 1 года 6

Решение
Леонову необходимо определить категорию, к которой относится транспорт, и мощность.

Полученные сведения нужно сравнить со ставками, действующими в Новосибирской области в 2017 году. Расчет будет таким:

59 × 6 × ( 3 / 12)= 88,5 руб. На основании Законов НСО № 280-ОЗ, № 281-ОЗ, № 370 и других, Леонов должен оплатить транспортный налог за прошлый год в размере 89 рублей. Сделать это нужно не позднее 1 декабря 2017 года.

Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».

Как еще проверить расчет

Определить автомобильный налог можно при помощи онлайн-калькуляторов. Пользователь должен выбрать тип средства передвижения, мощность, установить дату постановки на учет (при распоряжении ТС меньше года). При необходимости указывают период снятия с учета. Расчет происходит автоматически.

Например, такой сервис есть на официальном сайте налоговой службы по адресу (ссылка для Москвы): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport
По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/stavki-transportnogo-naloga.html

От чего зависит транспортный налог

По каким параметрам производят расчет автомобильного налога, влияние их на размер, особенности ставок

Собственник транспорта каждый год по почте получает налоговое уведомление с требованием уплатить пошлину за транспортный налог. Этот сбор считается обязательным. Уплата налога должна быть осуществлена не позднее 1 октября.

Многие автовладельцы не представляют, как ведётся сам расчёт пошлины на автомобиль, но иногда эти знания могут стать необходимыми, особенно в процессе покупки нового средства передвижения.

Начисление сбора на автомобиль для физического лица производит территориальный налоговый орган, основываясь на представленных документах от лица ответственных организаций (регламентировано статьёй 362 в Налоговом Кодексе Российской Федерации).

Налоговые ставки этого сбора установлены законодательством и описаны статьёй 361 в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Несмотря на это, на региональном уровне допустимо установление местного размера ставки в самостоятельном порядке от лица территориальной налоговой инспекции.

Стоит понимать, что размер налоговой ставки не может быть больше десяти установленных действующим законодательством ставок. А от чего зависит транспортный налог для физ лиц?

При расчёте сбора на транспортное средство налоговый орган основывается на следующие факторы:

  • территорию, где было поставлено на регистрационный учёт транспортное средство;
  • категорию транспорта (грузовая, легковая машина или самоходный транспорт);
  • характеристику мощности транспорта;
  • год, в котором был выпущен автомобиль и его возраст;
  • период нахождения автомобиля во владении у налогоплательщика.
Читайте также:  Свидетельство ИНН физического лица: его значение и способ получения

Как зависит

А от чего зависит сумма транспортного налога?

Зависимость сбора по средству передвижения от его даты производства описана в письме от Министерства Финансов Российской Федерации от 18 января 2012 года за номером 03-05-05-04/01. Размер сбора по транспортному налогу напрямую определяется возрастом автомобиля.

Расчёт возраста транспортного средства учитывается первого января отчётного периода. Чем старше машина, тем больше показатель налоговой ставки в расчёте за одну лошадиную силу.

От мощности двигателя

Следующим основанием, которое включено в начисление сбора по средству передвижения, является показатель мощности двигателя автомобиля.

Ставка, зависящая от этого показателя, считается региональной и устанавливается в зависимости от территории местонахождения транспорта и его территории, на которой он был зарегистрирован.

Однако, можно заметить определённое соотношение, которое играет роль при начислении сбора по транспортному средству.

Если автомобиль имеет большой показатель мощности, то и ставка будет выше, чем у автомобиля с низкой характеристикой двигателя. Установлен минимум по мощности транспортного средства, который подлежит налогообложению и составляет сто лошадиных сил.

От прописки владельца

В зависимости от прописки гражданина, владеющего транспортным средством, действует определённый размер налоговой ставки при расчёте пошлины на средство передвижения.

Минимальный показатель ставки закреплён действующим законодательством Российской Федерации. В зависимости от региона проживания, ставка может заметно отличаться от узаконенных размеров.

Для того чтобы наглядно разобрать различие налоговых ставок по различным районам составим таблицу:

Показатель мощности транспортного средства Установленная налоговая ставка (за 1 л. с.) Региональный показатель налоговой ставки в г. Кемерово (за 1 л. с.) Региональная налоговая ставка в г. Новосибирск (за 1 л. с.)
До 100 лошадиных сил 2,5 8 6
От 150 до 200 лошадиных сил 5 45 30 (до пяти лет использования), 22,5 (5-10 лет), 15(больше 10 лет)
От 200 до 250 лошадиных сил 7,5 65 60 (до пяти лет использования), 45 (5- 10 лет), 30 (больше 10 лет)
Более 250 лошадиных сил 150 (до пяти лет использования), 112,5 (5-10 лет), 75 (больше 10 лет) 15 135
От 100 до 150 лошадиных сил 3,5 14 10

От стоимости автомобиля

Федеральный закон от 23 июля 2014 года за номером 241-ФЗ регулирует повышение налоговой нагрузки за счёт наличия в собственности дорогостоящего автомобиля.

Если средство передвижения считается дорогостоящим, то при начислении пошлины по автомобилю будет учитываться показатель повышающего коэффициента. Дорогостоящим считается транспорт с ценником от трёх миллионов рублей.

В связи с этим Федеральным законом можно составить соответствующую таблицу:

Показатель повышающего коэффициента Стоимость автомобиля Возраст автомобиля
1,1 От 3 до 5 миллионов рублей От 2 до 5 лет
1,3 От 3 до 5 миллионов рублей От 1 до 2 лет
1,5 От 3 до 5 миллионов рублей До 1 года
2 От 5 до 10 миллионов рублей До 5 лет
3 От 10 до 15 миллионов рублей До 10 лет
3 От 15 миллионов рублей До 20 лет
  • Возраст автомобиля начинает своё исчисление с года, в котором было произведено транспортное средство.
  • Стоит понимать, что за наличие в собственности дорогостоящего транспортного средства не предусмотрены дополнительные пошлины, коэффициент используется в общем расчёте суммы сбора по автомобилю.
  • Повышающий коэффициент при расчёте пошлины на транспортное средство предусмотрен только для дорогостоящего транспорта, причём его стоимость должна быть не меньше трёх миллионов рублей.

Для остальных автомобилей применение повышающего коэффициента или любых других изменений не предусмотрено. Чтобы понять, считается ли автомобиль дорогим, следует ознакомиться с перечнем дорогостоящих средств передвижения.

Этот список определяется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации. Обновление списка дорогостоящих транспортных средств происходит не позже 1 марта отчётного периода.

С перечнем можно ознакомиться на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

От года выпуска

Год производства транспортного средства считается тем же фактором, что и возраст автомобиля и учитывается идентично.

Пример расчёта для легкового автомобиля

  1. Для того чтобы рассчитать транспортный налог для легкового автомобиля следует использовать следующую формулу:
  2. Установленная налоговая ставка х показатель мощности транспортного средства х период, в течение которого налогоплательщик является собственником транспортного средства.
  3. Для примера можно взять легковой автомобиль российского производства, приобретённый собственником в марте 2013 года и снятый с регистрационного учёта в сентябре этого же года.

Получается, гражданин являлся собственником транспортного средства всего семь месяцев.

Показатель мощности транспортного средства установлен в восемьдесят девять лошадиных сил.

  • Показатель налоговой ставки, установленный в регионе регистрации налогоплательщика, составляет тринадцать рублей. Из вышеперечисленных данных можно высчитать транспортный налог:
  • 13 рублей х 89 лошадиных сил х 7 / 12 месяцев = 674,9 рубля
  • Сегодня каждый автовладелец сможет рассчитать сбор на транспортное средство посредством многочисленных онлайн-калькуляторов.
  • Помимо подобных сайтов, собственники средства передвижения смогут увидеть размер пошлины на транспортное средство, воспользовавшись официальным порталом Федеральной Налоговой Службы.

Зная всю информацию и показатели автомобиля, собственник сможет рассчитать пошлину самостоятельно. Единственная информация, которую надо получить при расчёте — региональная налоговая ставка.

Ведь в зависимости от региона, в котором была произведена регистрация транспортного средства, установлен определённый размер налоговой ставки при начислении транспортной пошлины.

Какие параметры учитываются при расчёте транспортного налога

Для того чтобы произвести начисление сбора по транспортному средству необходимо обладать следующей информацией:

  • размер ставки по налогу на транспортное средство в регионе регистрации транспорта (в некоторых случаях показатель ставки рассчитывается исходя из года производства транспортного средства);
  • показатель мощности двигателя средства передвижения;
  • год производства транспорта.

Если вся информация имеется, то собственник сможет воспользоваться вышеприведённой формулой и высчитать транспортный налог.

Для этого стоит лишь умножить мощность автомобиля на установленную, согласно году производства автомобиля, ставку.

Для грузовых автомобилей

При расчёте сбора по транспортному средству для грузового автомобиля, стоит основываться на статье 358 Налогового Кодекса Российской Федерации. В этой статье можно просмотреть полный список средств передвижения, для которых предусмотрено налогообложение.

При начислении сбора по транспортному средству в основании лежит показатель мощности грузового транспорта.

Действующим законодательством оговорены следующие показатели налоговой ставки исходя из мощности двигателя средства передвижения:

при мощности грузового автомобиля до ста лошадиных сил ставка составит 2,5 рубля за 1 л.с.
от 100 до 150 лошадиных сил установлен тариф 4 рубля за 1 л.с.
от 150 до 200 лошадиных сил установлен тариф 5 рубля за 1 л.с.
от 200 до 250 лошадиных сил установлена ставка 6,5 рубля за 1 л.с.
при показателе мощности более 250 лошадиных сил ставка будет составлять 8,5 рубля за 1 л.с.

Эти тарифы считаются федеральными и могут быть изменены исходя из регионального местонахождения транспортного средства. Однако, действующем законодательством запрещено поднимать установленную ставку выше десятикратного размера.

Срок для оплаты сбора на транспортное средство по грузовому автомобилю устанавливается в зависимости от региона регистрации, как и сам показатель ставки.

Многие автовладельцы, имея желание сэкономить на уплате автомобильного сбора, регистрируют транспортное средство в том регионе, в котором региональная ставка заметно ниже остальных.

Для того чтобы рассчитать налоговую пошлину на грузовое транспортное средство, собственник автомобиля должен обладать информацией о показателе мощности двигателя и о региональной налоговой ставке.

  1. Для перевода показателя мощности в лошадиную силу следует использовать следующую формулу:
  2. один киловатт = 1,359 лошадиных сил
  3. При возникновении трудностей в начислении транспортной пошлины на грузовое средство передвижения можно воспользоваться многочисленными онлайн-калькуляторами, расположенными на просторах интернета.
  4. Онлайн-калькулятор потребует следующие показатели:
  • налоговый период;
  • показатель мощности двигателя грузовой машины;
  • территория, на которой была произведена регистрация транспортного средства.

Сэкономить на уплате транспортного налога можно и не запрещено законом, однако, следует понимать, что это действие не поощряется государством. Никакой уголовной или административной ответственности за это действие не предусмотрено.

Для автобусов

Для начисления транспортной пошлины используется показатель ставки, установленный на региональном уровне, но не на каждой территории установлены свои размеры ставки. В этом случае в расчёт принимается установленная Налоговым Кодексом федеральная ставка.

Формула, которая используется для начисления сбора по автобусу, ничем не отличается от формул других транспортных средств:

показатель мощности двигателя х региональный или федеральный показатель налоговой ставки х период фактического пользования / двенадцать месяцев.

На практике, показатели налоговой ставки варьируются в пределах от одиннадцати до пятидесяти рублей. Размер налоговой ставки зависит от региона (города, страны), где был зарегистрирован автобус.

Таким образом, чем престижней и мощней транспортное средство, тем выше будет показатель налоговой ставки.

Не стоит забывать, что помимо огромной пошлины на транспортное средство, собственнику такой машины придётся оплачивать довольно дорогие запчасти и расходные детали в период его эксплуатации. Двигатель с немаленькой мощностью предполагает большое потребление топлива.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-rasschitat/ot-chego-zavisit-transportnyj-nalog-na-mashinu.html

Как определяется транспортный налог на автомобиль с учетом его мощности

Мощная и быстрая машина – это не только удовольствие и комфортабельность, но и дополнительные траты. Речь идет не только о расходе топлива, но и о сумме транспортного налога, который необходимо уплатить в связи с передвижением машины по дорогам РФ.

Размер транспортного налога в 2019 году, как и в прошлые периоды, зависит от количества лошадиных сил автомобиля. Начисленная сумма выплачивается ежегодно, и данный платеж считается обязательным для всех владельцев машин. Рассмотрим нюансы и порядок начисления транспортного налога, каким образом на сумму платежа повлияет мощность мотора.

Порядок налогообложения

Особых изменений в порядке начисления размер налога на транспорт в текущем году не произошло. Как и в прошлом периоде, налог на авто по мощности двигателя будет иметь следующие показатели:

  • легковой автомобиль – от 15 до 300 рублей за 1 л.с;
  • автобус – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • мотоцикл – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • грузовое ТС – до 8,5 рублей за 1 л.с.
Читайте также:  Правила перевозки детей в автомобиле по ПДД: содержание и требования

Если автомобиль небольшой мощности, то за него придется перечислить минимальный размер налога, а при очень большой мощности двигателя применяются специальные тарифные планы.

Поскольку транспортный налог является региональным, то каждый субъект государства имеет право вносить дополнительные правки в том случае, если сумма налога в несколько раз превышает разрешенный показатель.

Калькулятор для расчета транспортного налога в 2019 году

Расчет налога не является сложной процедурой, однако, чтобы исключить возможную ошибку, следует воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета транспортного налога.

Этот функционал очень удобен, и чтобы получить итоговую сумму, подлежащую дальнейшей уплате в доход регионального бюджета, достаточно просто ввести начальные данные и нажать панельку «рассчитать».

Воспользоваться калькулятором в режиме онлайн вы сможете на нашем сайте:

Особенности исчисления суммы налога

Можно рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате, самостоятельно, применив специальную формулу.

Для этого потребуется уточнить количество лошадиных сил транспортного средства, указанных в ПТС, а затем умножить данный показатель на фиксированную ставку и количество месяцев, во время которых гражданин владел автомобилем. В качестве примера расчета можно привести следующие случаи:

Пример № 1. Мощность автомобиля 70 л.с., владелец проживает в Московской области. Определяем налоговую ставку для региона – 12 рублей. Используем формулу и получаем: 70*12 = 840 рублей – сумма налога, которую необходимо уплатить.

Пример № 2. Гражданин владеет автомобилем с мощностью двигателя в 130 л.с. В течении 5 месяцев он пользовался транспортным средством, а затем его продал. Ставка для такого авто – 35 рублей. В этом случае размер налога будет составлять: 130*35*5/12= 1895,83 рублей.

На какие транспортные средства устанавливается повышающий коэффициент

Для отдельных легковых автомобилей положениями ст. 362 НК РФ устанавливаются специальные повышающие коэффициенты:

  • авто по цене свыше 3 млн рублей – 1,1;
  • машины по стоимости в 3-5 млн рублей – 1,3;
  • транспорт не старше года – 1,5;
  • оцененные в 5-10 млн рублей – 2;
  • стоимостью свыше 10 млн рублей инее старше 20 лет – 3.

В документах на новое транспортное средство не всегда указывается количество лошадиных сил, поэтому для расчета показателя можно применить следующее равенство: 1 кВт = 1,35962 л. с.

Минимальный налог и граждане, освобожденные от его уплаты

Несмотря на то, что уплата налога является обязанностью каждого гражданина, существуют ситуации, когда оплату необходимо производить в минимальном размере или можно не производить вообще.

Рассмотрим каждый случай подробнее. Минимальный налог рассчитывается в отношении следующих ТС:

  • мотоциклов до 150 л.с. – 15 рублей;
  • автобусов до 200 л.с. – 5 рублей;
  • легковых автомобилей до 100 л.с. – 15 рублей;
  • яхт и лодок с объемом двигателя до 5 л.с. – 10 рублей.

С отдельных транспортных средств в текущем году налог не взимается. В перечень таких ТС входят:

  • водные средства передвижения до 5 л.с.;
  • легковые авто до 100 л.с, используемые для передвижения граждан с ограничениями по здоровью;
  • ТС, купленные с участием соцзащиты;
  • автомобили, официально зарегистрированные в качестве промышленной или сельскохозяйственной техники.

Если средство передвижения находится в розыске, то с него также не взимается оплата. Порядок совершения оплаты регулируется государством и контролируется налоговыми органами.

Способ уплаты налога

За 30 дней до срока перечислена налога собственнику ТС приходит специальное уведомление, где указана мощность ТС и прописана сумма к оплате.

Если гражданин не согласен с выставленной к уплате суммой, то он может обратиться в налоговую инспекцию и выяснить все нюансы начисления налога. В дальнейшем налог оплачивается в любом банковском учреждении. В случае пропуска срока оплаты начисляется пеня, которая рассчитывается отдельно.

Расчет транспортного налога следует выполнять по специальной формуле и установленным государством тарифным показателям для исчисления. Каждый гражданин обязан уплачивать сумму налога строго в установленный срок и в полном объеме, кроме случаев, когда законом разрешено этого не делать.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/razmer.html

Какие факторы влияют на размер транспортного налога

Интерес граждан к фискальному законодательству в России увеличивается, а данный материал предназначен для восполнения пробелов в изучении имущественного обложения населения. Рассматриваемый вопрос — от каких показателей зависит налог на автомобиль.

От чего зависит размер налога на автомобиль?

Чтобы понять, от чего зависит налог на машину в России в 2019 году, вам нужно познакомиться с главой 28 Налогового кодекса. Из нее вы узнаете, что на итоговую сумму влияют следующие множители:

  • база обложения;
  • ставка;
  • период владения;
  • льготы и вычеты;
  • средняя стоимость и срок машины.

Базой является физический показатель двигателя — мощность, тяга, валовая вместимость. Если двигателя нет, то за базу принимается единица. Таким образом, зависимость транспортного налога от мощности двигателя очевидна — сумма к уплате прямо пропорциональна мощности.

Ставки утверждены в ст.361 НК РФ, но, поскольку этот налог является региональным, власти субъектов страны наделены правом устанавливать собственные ставки.

Причем территориальные ставки могут отличаться от федеральных в 10 раз — в сторону увеличения либо уменьшения. Таким образом, ставка транспортного налога зависит от территории.

Если же регион не принял собственные тарифы, то применяются значения из ст.361 НК РФ.

Говоря о ставках, нужно сразу ответить на вопрос, зависит ли транспортный налог от прописки владельца — ведь если нет, то можно регистрировать машину в регионе с низким обложением и платить меньше.

Однако в п.1 ст.363 НК РФ указано, что налог уплачивается по месту нахождения машины. А ст.83 НК РФ утвердила, что местом нахождения машины является прописка гражданина — постоянная либо временная.

Помимо ставок регионы устанавливают собственные льготы — один из важнейших элементов, который способен освободить лицо от обложения на 100%. Таким образом, налог на авто зависит от места жительства или пребывания владельца, т. к. по этой территории применяются ставки и льготы.

Также транспортный налог на машину зависит от периода владения — количества месяцев в календарном году, в которые авто было зарегистрировано на одно лицо. Естественно, чем меньше месяцев человек владел машиной, тем меньше будет налог. Причем по ст.

362 НК РФ здесь действует правило — если машина оформлена на вас до 15-го дня месяца включительно либо отчуждена до 15-го дня месяца включительно, то этот месяц засчитывается в период владения.

Пример 1

Гондарев Олег купил и оформил на себя машину 15 мая прошедшего года. Поскольку 15-ый день включается в период, то май добавляется к общему количеству месяцев — всего будет 5 месяцев. При расчете используется коэффициент 5/12.

Зависит ли транспортный налог от года выпуска автомобиля — здесь нужно учитывать нормы п.2 ст.362 НК РФ. Согласно этому пункту при исчислении налога применяются повышающие коэффициенты для некоторых видов транспорта:

  • коэффициент 1,1 — для авто со средней стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом до 3 лет;
  • коэффициент 2 — для авто со средней стоимостью от 5 000 000 до 10 000 000 рублей и возрастом до 5 лет;
  • коэффициент 3 — для авто со средней стоимостью от 10 000 000 до 15 000 000 рублей и возрастом до 10 лет, а также для авто со средней стоимостью выше 15 000 000 рублей и возрастом до 15 лет.

Как видно, год выпуска автомобиля влияет на транспортный налог, если совпадает с установленной п.2. ст.362 НК РФ средней стоимостью. Эта стоимость определяется Министерством промышленности и торговли России — ежегодно ведомство публикует перечень марок и моделей машин, которые облагаются с коэффициентом при определенном годе выпуска.

Важно! При определении года выпуска нужно руководствоваться перечнем Минпромторга — в последней колонке перечня указаны более узкие сроки, иногда отличающиеся от сроков по п.2 ст.362 НК РФ.

Коэффициент налога на автомобиль по регионам не меняется, он общий на всей территории страны. Как рассчитать возраст авто: отнимите от отчетного года год выпуска.

Пример 2

Гондарев Олег купил машину, которая есть в списке Минпромторга среди автомобилей со средней стоимостью более 15 000 000 рублей. Год выпуска авто — 2004. Расчет возраста: 2018 — 2004 = 14 лет, следовательно, будет применяться трехкратный коэффициент. А вот за 2019 год уже обложение будет по обычной формуле, т. к. с года выпуска пройдет более 15 лет.

Ст.52 НК РФ утверждено, что ИФНС после расчета гражданам фискальных платежей направляет им письма, которые содержат уведомление:

и извещение:

Такие письма приходят за несколько месяцев до срока уплаты. В крайнем случае — за месяц, чтобы вы успели изучить свое фискальное обязательство и подготовиться к уплате. Также за этот период вы можете проверить начисленную сумму на предмет правильного расчета. Особенно это актуально, если сумма резко стала больше, чем в предыдущий раз.

Сумма транспортного налога зависит от:

  • ставки — возможно, в вашем регионе повысили ставки;
  • льгот — отменена какая-то льгота либо вы перестали быть ее получателем;
  • период владения — если в предыдущий раз вы платили за несколько месяцев календарного года, а теперь платите за все 12 месяцев, то, разумеется, сумма будет выше.

Есть вероятность, что ваша машина внезапно попадет в список Минпромторга — но и тогда коэффициент будет применяться при определенном периоде, прошедшем с года выпуска. В любом случае, если ваше авто дорогостоящее и ему меньше 15 лет, следите за обновлениями перечня.

Читайте также:  Роль карточки складского учета в хозяйстве организации: особенности учета ТМЦ

Что касается ставок и льгот, то проверить их вы можете через специальный сервис «Справочная информация». Сервис является бесплатным, предоставляется круглосуточно и не требует авторизации на сайте. Как через него просмотреть ставки и льготы:

  1. Страница сервиса.
  2. Здесь нужно указать необходимый регион. Поле муниципалитета остается пустым.
  3. Вот найденный закон. Нажмите на него.
  4. Спуститесь к таблице. Здесь 4 колонки — вы можете смотреть ставки, вычеты и льготы.

Еще одной причиной большой суммы в письме от ИФНС могут быть штрафы и пени, начисленные за просрочки прошлых периодов. Если же после проверки всех факторов выяснилось, что инспекция неверно посчитала вам налоги, подайте заявление с подробным описанием ситуации. Это можно сделать и онлайн:

  • через форму «Обратиться в ФНС»;
  • через специальную кнопку в «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Жизненные ситуации».

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/transportnyj-nalog/kakie-faktory-vliyayut-na-razmer/

Как определяется ставка для расчета транспортного налога — НалогОбзор.Инфо

Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

На их основе региональные власти устанавливают ставки налога для конкретного субъекта РФ (области, края и т. д.). Об этом сказано в абзаце 2 статьи 356 Налогового кодекса РФ.

При этом ставка, установленная законом субъекта РФ, может отклоняться от базовой ставки не более чем в десять раз (в большую или меньшую сторону). Ставку по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно субъекты РФ могут снизить (увеличить) более чем в 10 раз. Об этом сказано в пункте 2 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Например, ставки транспортного налога по Московской области установлены Законом Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ.

От чего зависит размер ставки

Размер ставки транспортного налога зависит от:

  • категории транспортного средства;
  • технических характеристик транспортного средства;
  • количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологического класса.

Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Чтобы узнать ставку налога, определите все эти показатели для своего транспортного средства. Затем выберите из перечня ставок, установленных в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, ту, которая соответствует всем этим характеристикам.

Совет: чтобы найти ставки и льготы по транспортному налогу, которые действуют в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, обратитесь к региональному законодательству. Для этого зайдите на официальный сайт ФНС России в сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Ставка, по которой инспекция рассчитывает человеку налог, указывается в налоговом уведомлении (приложение к приказу ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/479).

Категория транспортного средства

Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся:

  • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • несамоходные (буксируемые) суда и т. д.
  • Ситуация: как установить категорию транспортного средства, чтобы определить ставку транспортного налога?
  • Категорию транспортного средства определяйте по типу транспортного средства, указанного в документах на машину.
  • В частности, для этого можно руководствоваться данными из следующих документов:
  • паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства (машины) – для автотранспорта и самоходных машин;
  • свидетельство о регистрации прав на судно и о праве собственности на судно, судовой билет – для водного транспорта;
  • свидетельство о регистрации гражданского воздушного судна – для воздушного судна.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ, совместного приказа от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134, приказов Минтранса России от 2 июля 2007 г. № 85, от 26 сентября 2001 г. № 144 и МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

В отношении автотранспортных средств аналогичная позиция высказана в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1 и ФНС России от 18 февраля 2008 г. № ШС-6-3/112.

Если по документам на транспортное средство невозможно однозначно установить его категорию, обратитесь к нормативным документам. Это могут быть:

  • Классификация Комитета по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН (КВТ ЕЭК ООН);
  • ГОСТ Р 51709-2001, утвержденный постановлением Госстандарта России от 1 февраля 2001 г. № 47-ст;
  • Конвенция о дорожном движении.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 22 ноября 2005 г. № 03-06-04-02/15, п. 16 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и совместном письме от 7 июня 2007 г. Минфина России № 04-3-04 и ФНС России № 000649.

Сравнительная таблица категорий транспортных средств по классификации КВТ ЕЭК ООН и по классификации Конвенции о дорожном движении приведена в приложении 3 к совместному приказу от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134.

Ситуация: как определить, к какой категории транспортных средств относится фургон, и выяснить соответствующую ставку транспортного налога? В ПТС указан тип транспортного средства – «грузовой», категория – «В».

Фургон относится к автомобилям грузовым.

Категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям (приложение 3 к совместному приказу МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго России от 23 июня 2005 г. № 192, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 134).

Поэтому определять ставку и рассчитывать транспортный налог нужно с учетом типа транспортного средства, указанного в строке 3 ПТС «Наименование (тип) транспортного средства».

То есть, если в ПТС указана категория транспортного средства – «B» и тип транспортного средства – «грузовой», транспортный налог по фургону рассчитывайте как с грузового автомобиля.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.

Кроме того, можно воспользоваться маркировкой транспортного средства, которая приводится в строке 2 ПТС. Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля). Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05.

Технические характеристики транспортного средства

Техническими характеристиками, которые необходимы для определения ставки налога, являются:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как определить технические характеристики транспортного средства (мощность, валовую вместимость) для определения ставки транспортного налога?

Мощность двигателя или валовую вместимость определите по данным, указанным в технической документации. Например, в паспорте транспортного средства (ПТС) (п. 18 и 21 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Если данные, указанные инспекцией в налоговом уведомлении, расходятся с данными технической документации, то для расчета налога нужно использовать данные технической документации.

Если же в технической документации отсутствуют данные о мощности двигателя (валовой вместимости), то для определения ставки и расчета налога можно использовать экспертное заключение. Об этом сказано в пункте 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность транспортного средства указана в кВт, ее нужно перевести в лошадиные силы.

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для определения ставки транспортного налога, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Мощность двигателя, выраженная в л. с.   =   Мощность двигателя, выраженная в кВт   ×   1,35962

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Пример пересчета мощности транспортного средства. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Мощность двигателя легкового автомобиля Лада Калина Универсал 1.6 равна 58,9 кВ т. Это соответствует мощности: 58,9 кВт × 1,35962 = 80,08 л. с.

Год выпуска и экологический класс

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологический класс не всегда влияют на ставку налога. А только в случаях, когда такое правило установлено региональными властями.

Например, в Московской области ставка транспортного налога по грузовикам и автобусам зависит от количества лет, прошедших с года их выпуска: менее или более пяти лет (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ).

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года.

Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 29 марта 2010 г.

Пример определения ставки транспортного налога

В конце 2015 года А.В. Львов, проживающий в Москве, приобрел автомобиль Nissan Patrol 3.0 D Elegans.

25 августа 2016 года А.В. Львов получил налоговое уведомление по транспортному налогу за 2015 год.

  1. Чтобы проверить расчет налога, Львов решил узнать, правильную ли ставку применили налоговые инспекторы.
  2. Для этого он:
  • определил категорию автомобиля (тип транспортного средства);
  • определил мощность автомобиля;
  • сопоставил эти данные со ставками налога в Москве в 2015 году.

Согласно данным, указанным в ПТС, свидетельстве о регистрации и сертификационных документах, автомобиль Nissan Patrol относится к легковым автомобилям. Мощность автомобиля Львова составляет 160 л. с.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_opredeljaetsja_stavka_dlja_rasscheta_transportnogo_naloga/15-1-0-1710

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector