Как рассчитывается налог на имущество физических лиц: формулы и оплата

Налог на имущество рассчитывается инспекторами ФНС (Федеральной налоговой службы). Они присылают уведомление с суммой для перечисления в бюджет денежных средств в виде налога. Доверять инспекторам ФНС можно, но лучше перепроверять их расчеты. Об этом подробно поговорим в этой статье.Как рассчитывается налог на имущество физических лиц: формулы, оплата

Не так давно налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости. С 2015 года многие регионы рассчитывают его исходя из кадастровой цены объекта. Особенность кадастровой стоимости — приближенная цифра к рыночным расценкам на недвижимость. Теперь чем дороже недвижимость, тем больше за нее придется платить.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектами налогообложения являются:

  • Комнаты;
  • Квартиры;
  • Гаражи;
  • Жилые дома;
  • Строящиеся здания;
  • Стояночные места;
  • Другие виды недвижимости в собственности граждан РФ.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на имущество условно разделяются на три вида:

  • Федеральные льготы, которые относятся к отдельным категориям граждан;
  • Федеральные льготы, которые установлены в отношении определенного вида имущества;
  • Льготы, которые устанавливаются органами местного самоуправления и органами муниципальных образований.

Отдельные категории граждан, которые имеют право получить льготы:

  • Герои Российской Федерации и СССР и награжденные орденом Славы лица;
  • Инвалиды с детства и I и II групп;
  • Участники ВОВ или других боевых операций по защите Советского Союза;
  • Военные;
  • Лица, ставшие жертвами Чернобыльской АЭС;
  • Уволенные по достижению предельного возраста военнослужащие;
  • Принимающие участие в испытании ядерного и термоядерного оружия;
  • Пенсионеры;
  • Граждане, уволенные с военной службы и выполняющие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
  • Семья погибшего военного во время исполнения своего служебного долга.

Не уплачивают налог следующие физические лица:

  • Осуществляющие творческую деятельность в специально оборудованных для этого помещениях или используемых помещениях в виде библиотек;
  • Осуществляющие хозяйственную деятельность. Площадь одного помещения не превышает 50 квадратных метров и они находятся на земельных участках дачного хозяйства, огородничества, личного подсобного или индивидуального жилищного строительства.

Налоговые ставки

Ставка сбора для физических лиц по кадастровой стоимости в большинстве районов — 0,1% от нее. Облагаются налогом все помещения общей площадью от 50 квадратных метров и выше. Кадастровая стоимость, как правило, больше инвентаризационной.

Инвентаризационная — это оцениваемая стоимость. Она рассчитывается исходя из состояния здания и из каких материалов оно было построено. Если по ней стоимость недвижимости до 300 000 рублей, ставка составляет 0,1%. От 300 000 до 500 000 тысяч рублей — налоговая ставка — от 0,1 до 0,3 процента включительно. Свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2 процентов включительно.

С 2020 года налоговая ставка по инвентаризационной стоимости рассчитываться не будет.

Налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет применяется к физическим лицам. Это льгота для граждан Российской Федерации, которые уплачивают подоходный доход в размере 13%.

При покупке квартиры покупатель может воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в размере осуществленных расходов (в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ):

  • На покупку комнаты, квартиры, жилого дома, доли в них, покупку жилищного индивидуального строительства;
  • При внесении взносов по процентам по кредиту, который был израсходован на покупку жилья.

Применение налогового вычета означает, что доход в размере вычетов не будет облагаться НДФЛ.

Как рассчитывается имущественный налог?

Формула расчета выглядит так:

НДФЛ = (общая сумма дохода от продажи — имущественный вычет) х 13%.

Есть еще одна формула:

НДФЛ = (общая сумма дохода от продажи — понесенные расходы при покупке недвижимости) х 13%.

Сумма дохода от продажи прописывается в соответствии с договором купли-продажи. Если владелец уже приобрел недвижимость, то налог на нее рассчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

По кадастровой стоимости

Имущественный налог по кадастровой стоимости рассчитывается по формуле:

Общий доход от продажи = стоимость по кадастровым расчетам х 0,7 (коэффициент).

Пример:

В виде примера рассмотрим стандартную двухкомнатную квартиру общей площадью 45 квадратных метров. Органами кадастра она была оценена в 1,5 миллионов рублей.

  1. Определим стоимость одного кадастрового метра. Для этого потребуется общую кадастровую стоимость разделить на общую площадь квартиры. Получается 33 тысячи рублей за один квадратный метр.
  2. Рассчитываем площадь квартиры для последующего налогообложения. Для этого высчитывается из общей площади та часть, которая не подлежит налогу — 45 — 20 = 25 кв. м.
  3. Умножается кадастровая стоимость на количество квадратных метров. 25 * 33 000 = 825 тысяч рублей. Ставка кадастровой стоимости составляет 0,1%. Сумма налога на имущество составит = 825 рублей (в год).

По инвентаризационной стоимости

При расчете налога по инвентаризационной стоимости общую стоимость имущества по ней умножают на установленную в регионе ставку налога. Ниже приведем пример расчета.

Квартира находится в Москве, расчет производится следующим образом:

  • Если инвентаризационная стоимость 290 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 290 000 рублей х 0,1%= 290 рублей (налог за один год);
  • Если инвентаризационная стоимость 430 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 430 000 рублей х 0,2% = 860 рублей;
  • Если инвентаризационная стоимость 590 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 590 000 рублей х 0,5% = 2950 рублей.

Обратите внимание: если один владелец имеет несколько объектов с инвентаризационной стоимостью меньше 300 тысяч рублей в одной местности, но суммарная стоимость больше, то ему придется платить налог по повышенной ставке. Находящиеся в разных регионах объекты одного владельца не суммируются. Налог на них оплачивается отдельно.

Особенности расчёта в переходный период

Расчет по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку на физических лиц. Законодатели решили смягчить это и ввести переходный период. В течение 4 лет со дня установки в регионе новых правил будет действовать сниженный коэффициент. Итоговая сумма будет определяться по следующей формуле:

В течение 4 лет коэффициент будет меняться:

  • 1 год — 0,2;
  • 2 год — 0,4;
  • 3 год — 0,6;
  • 4 год — 0,9.

Например, для второго года сниженного коэффициента пример расчета налога на квартиру будет таким:

(360 руб — 320 руб) (налог на квартиру за один год по кадастровой и инвентаризационной стоимости) * 0,2 (сниженный коэффициент) + 320 = 328 рублей (за квартиру в год).

Источник: https://whoyougle.ru/nalogi-i-poshliny/kak-rasschityvaetsja-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic.html

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.

Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила

Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:

  • налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
  • по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
  • несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
  • согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
  • инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.

Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.

Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.

75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.

Важно! Следите за письмами от ИФНС, чтобы быть в курсе начислений и заметить ошибку или изменение суммы налога.

Письмо содержит:

  • уведомление;
  • и извещение.

Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:

  • откройте раздел корреспонденции;
  • здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
  • его можно скачать и распечатать.

Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется.

Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость.

Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.

Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.

Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:

  • по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
  • также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
  • далее применяются ставки и льготы;
  • учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.

По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:

  • по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
  • по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
  • по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
  • с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.

Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.

Читайте также:  Правоустанавливающие документы, необходимые для оформления материнского капитала, которые потребуются заявителю

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:

  • ИС × ставка × КД, где
  • ИС — инвентаризационная стоимость;
  • КД — коэффициент-дефлятор.

Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:

  • (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
  • КС — кадастровая стоимость;
  • К — специальный коэффициент. Он равен:
  • в первый год перехода — 0,2;
  • во второй год перехода — 0,4;
  • в третий год перехода — 0,6.

С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:

Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.

Важно! Если вы не согласны с кадастровой стоимостью своего объекта и можете аргументировать свое несогласие, вы вправе подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости в специальную комиссию при Росреестре. Налоговые органы оценкой недвижимости не занимаются. Они только опираются на сведения из Росреестра и по ним считают вам налоги.

Пример расчета налога на имущество

Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.

Пример 1

Волкова Юлия имеет однокомнатную квартиру в городе Горно-Алтайск. Ее инвентаризационная стоимость равна 600 000 рублей.

Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.

Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:

  1. Перейдите по ссылке.
  2. Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
  3. Откройте найденный закон.
  4. Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.

Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.

  • Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.
  • Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.
  • Пример 2

Волкова Юлия имеет квартиру. Последний раз по инвентаризационной стоимости налог составлял 1 100 рублей. Квартира находится в городе Майкоп. Адыгея перешла к новому методу оценки с 2017 года, следовательно, мы будем считать налог за второй год перехода. Кадастровая стоимость жилья — 2 000 000 рублей.

Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.

Теперь смотрим ставки в Майкопе:

  1. Ищем акт муниципального образования.
  2. Вот закон города.
  3. Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.

Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.

В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.

Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.

Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц

Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:

  • самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
  • воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.

Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога

Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.

Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».

Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.

Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости

Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот.

Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.

Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц

Изучив правила исчисления налога по ст. 408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам.

Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.

При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.

Итоги

  1. Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
  2. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится. Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.
  3. Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
  4. Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.
  5. Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
  6. Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschityvaetsya-dlya-fizlits/

Налог на имущество физических лиц на 2019 год: льготы, ставки, калькулятор для расчета

В России существует налог на имущество. Его суть в том, что каждый собственник жилых и нежилых строений обязан регулярно отчислять за них определенную сумму в государственный бюджет. Платить нужно за квартиры, дома, парковочные места или хозяйственные строения.

Налог не федеральный и регулируется на муниципальном уровне. Его размер зависит от цены объекта. До 2015 года имела значение инвентаризационная стоимость. На 2019 год в 74 регионах РФ она не учитывается. Налог платится по кадастровой оценке объектов. К 2020 году власти планируют распространить это правило на все субъекты страны.

Кто платит налог

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что налог платят физические лица, в собственности которых:

  • частный дом;
  • квартира, комната;
  • выделенная доля в квартире, доме;
  • машино-место или гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные постройки, сооружения, помещения.

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Ставки налога

Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

Если налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Для большей части недвижимости ставка по кадастровой оценке составляет 0,1%, местные власти имеют право увеличить только до 0,3%. К такой недвижимости относятся:

  • жилые дома и помещения
  • жилой дом на этапе строительства
  • строение, хотя бы часть которого признана жилой
  • парковочные места и гаражи
  • хозяйственные строения, если их площадь — не более 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 статьи 378.2 НК РФ, абзаце втором п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

  • Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчете налога по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2018 и 4 — в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Дифференцирование ставок в субъектах РФ (их изменение) может зависеть от:

  • вида объекта;
  • кадастровой или инвентаризационной стоимости;
  • расположения недвижимости;
  • вида зоны, на территории которой он расположен.

Расчет налога

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.

Читайте также:  Как сделать ИНН через интернет: раскрываем все нюансы процедуры

Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.

Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.

Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  • 0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  • 0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
  • 0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
  • 0,8 — для 4-го этапа (за 2018)

Но федеральным законом № 334 от 03.08.2018, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Для тех регионов, которые перешли на новую систему расчета, налоговая база будет определяться кадастровой ценой. При это формула включает понижающий коэффициент. Он зависит от того, когда регион налогоплательщика перешел на новую программу.

При расчете учитывается сумма, которая им не облагается (налоговый вычет). Расчет итогового размера налога выполняется с учетом этого вычета.

Из кадастровой стоимости вычитается необлагаемая сумма. Она умножается на ставку и понижающий коэффициент

Пример расчета на квартира в Москве. Площадь 100 кв. м. 1 метр стоит 150 тысяч рублей. Кадастровая оценка составит 15 млн рублей. По установленным в Москве тарифам, налоговая ставка на объект равна 0,15%. Налоговый вычет составит 3 млн рублей. При учете понижающего коэффициента в 0,6%, расчет будет выглядеть так:

(15 000 000 — 3 000 000) × 0,15% × 0,6 = 10 800 рублей.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная оценка недвижимости (узнать ее можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Перемножить инвентаризационную стоимость и коэффициент-дефлятор. Полученную сумму умножить на ставку в регионе.

Пример расчета с инвентаризационной ценой квартиры 330 тысяч рублей. Налоговая ставка — 0,1%. Сумма составит:

330 000 × 0,1% × 1,518 = 500,94 рубля.

Расчет налога по «переходной» формуле

Регионы могут применить специальную формулу для налога на недвижимость (п. 8 ст.408 НК РФ). Ее ввели на период перехода на новые правила. Суть ее — в уплате ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной ценой.

  • Формула:
  • Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,
  • где Н — итоговая сумма, которую требуется оплатить,
  • Н1 — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,
  • Н2 — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной оценки,
  • К — понижающий коэффициент.

Пример расчета при площади квартиры 53 кв.м. Стоимость одного квадратного метра — 200 тысяч рублей. Кадастровая цена — 10 млн 600 тыс руб. Инвентаризационная — 500 тысяч руб. Налоговая ставка в регионе — 0,1%. Понижающий коэффициент — 0,6. Налоговый вычет будет равен 4 млн рублей. Рассчитываем налог сначала по кадастру:

  1. (10 600 000 — 4 000 000) × 0,1% = 6 600.
  2. Налог с инвентаризационной стоимости:
  3. 500 000 × 1,518 = 804 540
  4. 804 540 × 0,1% = 804,54 рубля.
  5. Итоговая сумма составит:
  6. (6 000 — 804,54) × 0,6 + 804,54 = 3 921,81 рубля.
  7. Обратите внимание, что Налоговый кодекс разрешает применять такой порядок расчета можно в течение первых трех периодов перехода на новую систему налогообложения.

Калькулятор

На сайте ФНС можно воспользоваться налоговым калькулятором. Он позволит узнать, какую сумму требуется заплатить за владение имуществом.

Для этого потребуется:

  1. Открыть «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»
  2. На открывшейся странице выбрать:
    • вид налога (на имущество);
    • период, за который требуется расчет;
    • субъект РФ, в котором расположен объект.
  3. Ввести кадастровый номер объекта (узнать его можно бесплатно онлайн на сайте Росреестра) или инвентаризационную стоимость (в зависимости от региона)
  4. Если введен кадастровый номер, на странице отобразится цена квартиры
  5. Далее нужно ввести количество долей в квартире, срок владения,ставку, площадь, облагаемую вычетом и другие льготы (если есть).
  6. После расчета сумма налога появится на экране.

Изменения с 2019 года

С 2019 года введены существенные изменения в систему расчетов налога на имущество. Они закреплены №334-ФЗ от 3.08.2018 года.

Основная цель закона — смягчить переход на новую систему расчета имущественного налога, выровнять налоговые ставки по всей стране. Изменения также коснулись схемы расчета налога, налоговых льгот.

С учетом прежней системы коэффициентов налоговая нагрузка увеличивалась на 20% ежегодно. По новым поправкам, максимальное повышение налога теперь не может превышать 10% в год.

Чтобы добиться сдерживающего эффекта, понижающий коэффициент в 0,8 единиц отменили. Теперь, начиная с четвертого периода после перехода на новую налоговую систему, понижающие коэффициенты применяться не будут, как и «переходная» формула.

При этом рост налога составит не больше 10% в сравнении с предыдущим периодом.

Перерасчет ошибок в кадастровой стоимости в пользу налогоплательщиков

Если граждане не согласны с рассчитанной суммой, они могут ее оспорить. Например, если кадастровая стоимость недвижимости была установлена неверно.

При этом налоговый расчет по новой цене производится с года подачи заявления.

После законодательных изменений, с 2019 года, появилась возможность выполнить полный перерасчет налогообложения вплоть до даты, когда была выставлена неверная кадастровая цена объекта.

С 2015 года налогом не облагается часть квартиры. А именно — 20 кв. м. Теперь это правило применимо и к долевой собственности. Если гражданин владеет долей в квартире, 10 кв. м. не будут облагаться налогом. Такой же принцип расчета установлен и для комнат. Для частных домов площадь увеличена до 50 метров. Налог с них платить не требуется.

  • Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости.
  • В льготную категорию вошли дети-инвалиды (ст. 407 НК РФ)
  • Уравнивание налоговой ставки на ряд объектов

С 2019 года действует одинаковая ставка за гаражи и парковочные места. До этого за машино-место платили 2% от его цены. Теперь же ставка составляет от 0,1% до 0,3%.

Ограничивается допустимый размер самостоятельно установленных налоговых ставок властями регионов

Муниципальные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, при этом налоговым кодексом утвержден размер налога на жилые и часть нежилых объектов в размере 0,1%. Местные власти могут увеличить порог только на 0,2 пункта.

Сроки начисления и уплаты

Налог на имущество необходимо оплатить до 1 декабря. Он платится за предыдущий календарный год.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция. Гражданин получит уведомление по месту регистрации. В нем указана сумма начисленного налога и крайний срок оплаты. Уведомления направляются в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности оплаты.

Законом № 284-ФЗ сообщает, если письмо не получено, гражданин сам обязан сообщить в ФНС информацию о том, что он владеет недвижимостью, облагаемой налогом.

Уведомление должно сопровождаться приложением правоустанавливающих документов на объект. Обратиться в налоговую необходимо до 31 декабря года, следующего за датой наступления права собственности.

Налог платится за каждый месяц владения имуществом. Полный месяц владения засчитывается, если собственность была получена (или отдана) до 15-го числа.

Куда платить налог

Реквизиты для оплаты указаны в налоговом уведомлении, которое получает налогоплательщик. Квитанция на оплату будет уже заполнена.

Проверить налоговую задолженность можно онлайн. Сделать это можно двумя путями:

  • Создать личный кабинет на сайте ФНС;
  • Зарегистрироваться на портале Госуслуг.

Как оплатить

Оплатить налог можно:

  • В почтовом отделении;
  • По реквизитам уведомления через платежный терминал Сбербанка. Комиссия не взимается.

Портал Госуслуги

  1. Авторизоваться на сайте Госуслуг;
  2. Долги по налогам показываются уже на главной странице после авторизации;Оплата имущественного налога через Госуслуги — главная страница
  3. Нажимаем на кнопку «Налоговая задолженность»;
  4. Откроется список всех имеющихся задолженностей на данный момент;Проверка задолженности на Госуслугах
  5. Выбираем вариант «Оплатить» (можно выбрать один налог или все имеющиеся);
  6. Нажимаем кнопку «Оплатить»;
  7. Откроется окно «Выбор способа оплаты». Оплатить можно банковской картой или электронными кошельками (с комиссией);Выбор способа оплаты на Госуслугах
  8. Оплачиваем.

Сайт ФНС

  1. Выбираем сервис «Заплати налог».
  2. Там нажимаем на «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».«Сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС
  3. Попадаем на следующую страницу. Здесь требуется ввести индекс документа.В инструкции отмечено, где его найти в квитанции.Оплата по индексу документа
  4. Если номера документа нет, можно оплатить через заполнение платежного документа. Для этого нужно выбрать этот вариант внизу экрана.
  5. После заполнения всех данных переходим к оплате.
  6. Оплачиваем.

Через интернет-банк

  1. Перейти в онлайн-кабинет своего банка (в примере — Сбербанк).
  2. Перейти на вкладку «Платежи и переводы».
  3. Выбираем раздел «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи». В нем раздел — «Федеральная налоговая служба».Оплата налога через интернет-банк
  4. Далее нужно выбрать услугу: оплата налогов по индексу документа.
  5. Указать карту для списания средств и номер индекса документа (как в предыдущем способе).Оплата по индексу документа в интернет-банке
  6. В открывшемся окне еще раз сверить все данные и нажать «Оплатить».

Льготы на налоги

На налоговые льготы имеют право следующие лица:

  • Герои России и Советского союза, кавалеры орденов Славы.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Участники ВОВ.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Еще один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

  • Разные виды жилых и нежилых строений, которые эксплуатируют в культурных целях (творческие мастерские, ателье и пр.) и являющиеся частной собственностью деятелей культуры и искусства. А также жилая площадь, используемая для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры.
  • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.
Читайте также:  Расчет дорожного налога в зависимости от типа, мощности транспортного средства, региона его регистрации

Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Россияне, которые являются владельцами недвижимости, обязаны ежегодно производить отчисления в казну государства и уплачивать соответствующий налог. Согласно законодательству такие выплаты обязаны проводить даже несовершеннолетние, официально обладающие домом/квартирой/дачей либо другой недвижимостью.

После включения в НК России обновленного дополнения к ФЗ №2003/1 исчисление налоговых обязательных выплат стало производиться иначе, что вызвало массу вопросов у граждан, как рассчитать налог на имущество физических лиц. Базируясь на обновленные требования, расчет определяется теперь по кадастровому ценообразованию налогооблагаемого объектов и еще ряда нюансов, о которых следует знать всем россиянам.

Кто подпадает под налогообложение

Прежде чем знакомиться, как производится новый расчет налога на имущество физических лиц, стоит понять, а нужно ли его платить. Согласно действующему законодательству, под такое налогообложение подпадают лица, имеющие:

  • жилые (частные) дома;
  • единые строительные комплексы;
  • квартиры либо ее части (комнаты);
  • иные строительства, части построек;
  • постройки для подсобного хозяйства;
  • домики на участках (садовые/дачные);
  • гаражи или же отдельные места под машины;
  • объекты еще не завершенного строительства;
  • помещения, выстроенные на личных садово-огороднических зонах.

Весь список объектов, подпадающих под налогооблагаемую базу, перечислен в ФЗ №401 от 30 ноября 2016г.

Расчет налогообложения

Вопрос, как рассчитывается налог на имущество физических лиц (НИ), адресуется органам местного ИФНС, работники именно этой структуры занимаются точным его определением.

Затем полученные сведения доводятся до налогоплательщиков путем адресной рассылки оповещений.

Согласно обновленным требованиям, происходит расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, а ее величина определяется согласно применяемым местным (региональным) требованиям.

Полностью переход на обновленное исчисление НИ запланировано закончить до 2020 года. До этого периода все субъекты страны обязаны переключиться на обновленную систему.

По кадастровой стоимости

При установлении точного уровня налогообложения, используется формула расчета налога на имущество физических лиц. Она имеет такой вид: Н = (Кс — Нв) х Рд х Нс, где:

  • Н: стоимость налога;
  • Кс: кадастровая оценка;
  • Нв: вычет по налогообложению;
  • Рд: уровень доли;
  • Нс: ставка налога.

Где уточнить кадастровую стоимость

Благодаря современным технологиям уточнить этот региональный показатель можно, даже не выходя из дома. Для этого следует знать номер интересующей недвижимости (кадастровый) или же просто точный его адрес. Затем посетить сайт ИФНС, перейти по вкладке «Имущественный налог» и вписать имеющиеся показатели.

Величина вычета

Чтобы рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, нужно знать и сумму причитающегося вычета. Любой налогоплательщик может сократить величину взимаемой суммы. На его уровень влияет площадь налогооблагаемого объекта:

  • комната: стоимость 10 м²;
  • квартира: сумма 20 м²;
  • частный дом: стоимость 50 м²;
  • единый комплекс: 1 млн руб. (если в нем имеются жилые объекты).

Стоит учитывать, что некоторые мегаполисы Федерального значения обладают разрешением на увеличение вычета. Если его итоговые показатели превосходят величину кадастровой стоимости, то налоговая база уменьшается до нулевого размера.

Установление доли

Часто бывает, что собственниками одной конкретного помещения становятся сразу несколько человек. Тогда расчет налога на имущество физ. лиц производится с учетом индивидуальной доли собственника. Если помещение обладает уравненными долями владения, то налоговая сумма разделяется поровну.

Ставка налогообложения

Чтобы правильно рассчитать налог на имущество, необходимо знать и определенную местным руководством величину налогообложения. По нормам каждый субъект РФ обладает правом самостоятельно обозначать данный параметр. Максимальный ее уровень обладает такими параметрами:

0,10%:

  • гаражи, отдельные машино-места;
  • жилые и еще недостроенные комнаты/квартиры;
  • комплексные застройки с жилыми помещениями;
  • подсобные и другие объекты (размером до 50 м²), построенные на собственных садовых участках.

2,00%:

  • административные здания;
  • торговые центры/павильоны;
  • иные объекты недвижимости стоимостью от 300 млн руб.;
  • постройки коммерческой направленности (под торговлю, офисную работу, для оказания различных услуг, пункты питания).

Остальные недвижимые помещения, не подпадающие в эту градацию, имеют ставку в 0,50%. Городам Федерального назначения налоговый уровень, определяемый в 0,10%, может уменьшаться до нулевой отметки или же увеличивать до 0,30%. На это влияет месторасположение рассматриваемой постройки.

Образец расчета

Можно отдельно рассмотреть пример расчета налога на имущество физических лиц по таковым заданным параметрам: налогоплательщик обладает половиной собственности квартиры площадью 70 м². Кадастровая оценка помещения определена в 5 млн руб., размер ставки равен 0,10%. Производим подсчет:

  1. Цена одного м²: 5 000 000 / 70 = 71 428,50.
  2. Размер вычета: 20 х 71 428,50 = 1 428 570.
  3. Кадастровая оценка (с учетом Нв): 70 м² х 71 428,5 — 1 428 570 = 3 571 425.

Подставляем полученные данные в формулу исчисления: 3 571 425 х 0,50 (половина доли) х 0,10% (процентный уровень) = 1 785,70. Получается, что налогоплательщику следует оплатить 1 785,70 руб. в казну государства.

По инвентаризационному уровню

Расчет налога на имущество по инвентаризационной стоимости исчисляется на основании установленной в регионе инвентаризационной оценке недвижимости. Формула такова: Н = Ис х Рд х Нс, где:

  • Н: налоговая оценка;
  • Ис: инвентаризационный уровень;
  • Рд: размер доли;
  • Нс: налогооблагаемая ставка.

Где уточнить инвентаризационную оценку

Сведения, на базе которых базируется исчисление, берутся из информации, поступившей в ИФНС до 01.03.2013, перемноженной на коэффициент-дефлятор. Эту информацию можно только путем личного посещения местного БТИ (эта госструктура не публикует такие сведения в общем онлайн-доступе).

Величина налога

Так же, как и при определении уровня налога по кадастровой оценке, за начальную базу берутся данные, принятые в месте проживания налогоплательщика. Величина показателя (налогооблагаемая ставка) не может превышать следующие принятые границы (максимальная Нс зависит от инвентаризационного уровня рассматриваемого помещения):

  • до 300 000 руб.: 0,10%;
  • 300 000-0,5 млн: 0,30%;
  • от полумиллиона: 2,00%.

Пример исчисления

Для расчета образца вооружимся уже рассмотренными выше показателями. Налогоплательщик владеет половиной жилплощади в 70 м², инвентаризационная стоимость равна 450 000 руб.

Ставка налогообложения равняется 0,30%. Подставляем соответствующие данные под формулу: 450 000 х 0,5 (половина доли) х 0,3% (величина ставки) = 675 руб.

На недвижимость в переходном режиме

Как можно заметить, исчисление кадастровой стоимости налогообложения значительно повышает нагрузку на россиян. По этой причине законодательство приняло меры по смягчению финансовых расходов граждан с использованием переходного периода.

После принятия в месте проживания новых правил расчета, для налогоплательщиков будет установлен специальный коэффициент, снижающий налоговую ставку.

Итоговая стоимость налога на жилимущество (при переходном периоде) станет определяться по такой формуле: Н = (Нк — Ни) х К + Ни. Расшифровка такая:

  • Н: величина налога на недвижимость;
  • Нк: налоговая оценка, исчисляемая по кадастровому уровню;
  • Ни: налог, полученный по исчислению инвентаризационной оценке;
  • К: коэффициент, смягчающий нагрузку налогообложения.

Размер коэффициента будет варьировать и меняется в зависимости от времени введения обновленных правил. Его величина имеет следующие границы:

  • для 1-ого переходного года: 0,20%;
  • для 2-ого: 0,40%;
  • для 3-его: 0,60%;
  • для 4-ого (итогового): 0,80%.

При использовании такого правила размер базы, полагающейся к выплате, станет плавно расти на ежегодные 20,00%. Но следует знать, что эти правила применимы, лишь когда кадастровая оценка помещений превышает уровень инвентаризационной.

Есть ли льготы

От уплаты на налог недвижимости по имеющемуся российскому законодательству освобождены граждане, подпадающие под льготы. Но право на это применимо только к одному недвижимому объекту (в каждой из установленной подгруппе). Льготами обладают следующие категории россиян:

  • инвалиды детства;
  • Герои СССР и РФ, кавалеры орденов Славы;
  • участники-ветераны ВОВ и гражданской войны;
  • имеющие приобретенную инвалидизацию 1 и 2 группы;
  • участники боевых действий, проходимых в иных государствах;
  • пожилые люди, получающие пенсию по наступлению возраста;
  • жители Семипалатинска, пострадавшие от радиационной катастрофы;
  • военнослужащие-наемники, служившие в различных объектах ВМФ и Советской Армии;
  • участники испытаний ядерных сил и ликвидаторы последствий данных испытаний;
  • военнообязанные, участвующие в боевых-военных действиях, направленных на защиту СССР и РФ;
  • военнослужащие, прослужившие в рядах войск от 20 лет, ушедшие в запас по возрастному уровню;
  • граждане и члены семей, потерявшие кормильца при исполнении воинских служебных обязанностей;
  • владельцы подсобных помещений размерами до 50 м², выстроенные на личных участках;
  • лица, физически пострадавшие от радиации (районы проведения испытаний/учений с использованием ядерного оружия);
  • россияне, профессия которых связана с творчеством (при условии их работы в специально отведенных местах): музеи, выставки, галереи, студии, библиотеки и пр.

Необходимо знать, что льготы имеют заявительный характер. То есть, для их получения гражданам данных категорий необходимо оформить соответствующую заявку и приложить пакет требуемой документации в ИФНС до первого ноября текущего года (для получения льготы на последующий год).

Процедура оплаты

Оплачивать налог на жилимущество разрешается различными способами. Например, используя кассу банка, по имеющимся реквизитам или же дистанционно. Для этого нужно быть держателем банковской карты и пройти регистрацию на портале кредитно-финансового учреждения, оформившего пластик.

Установленные сроки для проплаты

Этот налог относится к имущественным, период его погашения устанавливаются одинаковыми на всей территории РФ. В 2018 году сроки уплаты были определены до 01 декабря.

Следует помнить об ответственности за непогашение этой обязательной выплаты (штрафные санкции в размере 20% от невыплаченной стоимости).

И возможности ареста банковской карты и принудительного взыскания задолженности.

Как поступить, если нет извещения от налоговиков

Управления ФНС ежегодно производят адресную рассылку оповещений о расчете налога на недвижимую собственность. Такая рассылка производится в период апрель-ноябрь. Но квитанция может и задержаться, но не позже месяца до установленного срока уплаты. Стоит понимать, что если налогоплательщик не выполнил свои обязательства из-за неполученной бумаги, это будет считаться нарушением.

Согласно действующему ФЗ №52 при неполучении уведомления о расчете и выплате налога, гражданин обязан сообщить об этом в местное отделение ФНС с просьбой продублировать отсылку.

Своевременная уплата налога на недвижимое имущество входит в число обязанностей каждого россиянина. И чтобы не угодить в неприятную ситуацию и не столкнуться с крупными штрафами, каждому гражданину, только вступившему в права пользования недвижимостью, следует сообщить об этом в органы местной НИ о постановке жилья на учет. Сделать это следует в срок до 31 декабря текущего года.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/kak-rasschitat-nalog-na-imyshestvo-fizicheskih-lic.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector