Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН: ответственность за нарушение сроков

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковНалог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч.

проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: https://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Проверка налогов по ИНН или Индексу документа. Оплата онлайн

Нажимая проверить вы даете согласие на использование персональных данных в соответствии с требованиями Закона РФ «О персональных данных», а также принимаете условия Оферты.

Читайте также:  Очередь на землю: постановка, порядок предоставления в правовом регламенте

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковОнлайн-сервис RosNalogi.ru разработан специально для свободного доступа граждан России к поиску своих налогов и оплате налогов физических лиц, существующих в Российской Федерации, без создания личных кабинетов, визитов в налоговые инспекции и без регистрации.

У нас на сайте можно узнать, своевременно проверить и оплатить онлайн задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и по подоходному налогу (НДФЛ), а также текущие налоги.

Обращаем внимание, что несвоевременная уплата налогов влечет за собой начисление пени и штрафов.

По результатам поиска налогов по ИНН Вы видите задолженность по налогам, т.е. суммы налогов, по которым срок уплаты уже прошёл, а по Индексу документа (УИН), указанному в квитанции на уплату налогов, — начисления по текущим платежам.

Какими документами подтверждается оплата налогов?

По каждому платежу на электронную почту поступят квитанция и чек об оплате.

Как быстро проводятся платежи и долги по налогам убираются из базы?

Платежи по налогам осуществляются в электронном виде в режиме онлайн. Федеральная налоговая служба России и ее структурные подразделения в регионах обрабатывают платежи по налогам в срок до 10 рабочих дней. После обработки платежей задолженность по налогам в базе аннулируется.

Источник: https://RosNalogi.ru/

Как проверить налоговую задолженность

На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы или через учетную запись на госуслугах.

В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам.

Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если что-то из имущества уже продали.

Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковГлавная страница личного кабинета. Если есть налоговая задолженность — общая сумма будет здесьКакие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковСписок объектов, по которым нужно оплатить налоги: квартиры, автомобили, дома, участки — по каждому объекту указаны его параметрыКакие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковВ приложении можно посмотреть налоговые уведомления онлайнКакие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроковДо крайнего срока налоговые начисления и общую сумму оплаты можно узнать только в личном кабинете налоговой службы. Остальные онлайн-сервисы — например, интернет-банк или «Яндекс-деньги» — будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день оплаты. После этого появятся данные о задолженности, но придется заплатить еще и пени за оплату не вовремя.

Если у вас открыт счет в банке, проверьте онлайн-банк или мобильное приложение: некоторые банки подключены к системе ГИС ГМП и видят вашу задолженность по налогам. Этот вариант безопаснее, чем другие онлайн-сервисы, но информация о налогах тоже появится как задолженность — вместе с пенями за просрочку.

ФНС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре.

В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать: продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от них.

Можно обратиться в налоговую инспекцию лично с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.

Чтобы узнать задолженность онлайн, нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Узнать ИНН можно в сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС: введите фамилию, имя, отчество, дату рождения и номер паспорта. Если данные верны, система сообщит ИНН. Теперь по ИНН можно узнать налоговую задолженность через любой онлайн-сервис.

На сайте или в мобильном приложении можно сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.

После истечения срока оплаты информация о задолженности и пени появляются в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимает оплату онлайн, но придется оплатить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.

Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, оплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для оплаты у него уже есть.

Вместе с налоговым уведомлением приходит квитанция на оплату налоговой задолженности. Квитанций может быть несколько: если начислили разные налоги или у нескольких налоговых органов.

Например, за квартиру в Москве и дачу во Владимирской области придут разные квитанции — их нужно оплатить отдельно. Оплатить можно по реквизитам в квитанции через банк или на почте.

Налоговые квитанции принимают некоторые терминалы оплаты, подключенные к единой системе платежей ГИС ГМП.

Если не оплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки.

Когда накопится крупная сумма штрафа, дело могут передать в суд и судебным приставам — придется платить и налоги, и пени, и судебные штрафы.

Если на ваше имя открыт счет в банке, деньги могут списать без вашего подтверждения или заблокировать счет, если денег для оплаты задолженности недостаточно.

На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.

Также предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами и ИП, по которой может грозить штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/taxes/

Какое наказание грозит за неуплату налогов физическим, юридическим лицом или ИП: с какой суммы начинается уголовная ответственность?

Физические и юридические лица должны своевременно оплачивать налоги, что зафиксировано в законодательстве Российской Федерации. Но не все желают выполнять свои обязательства перед государством. Если налогоплательщик сознательно или по своему незнанию игнорирует выплаты, он обязан понести ответственность за неуплату налогов.

По законодательству наказанием по налоговым преступлениям может быть как незначительный штраф, так и большой срок лишения свободы. За исполнением плательщиками данных обязанностей государственного органа всегда следят довольно серьезно. Какие налоги обязаны платить каждый год граждане и как узнать долги по ИНН, ответственность за нарушение сроков

Кто может быть привлечен к ответственности?

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ. Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Физические лица

Неуплата сборов физическим лицом считается правонарушением, а в особых случаях и преступлением. Налогоплательщики обязаны соблюдать закон, оплачивая следующие виды сборов.

  1. Налог на прибыль (подоходный). Основной вид налогообложения, который для граждан с доходом не более 512 000 рублей составляет 13%. Если гражданин является наемным работником, НДФЛ за него перечисляет в соответствующий орган работодатель.
  2. Налог за сдачу квартиры в аренду. Если гражданин сдает квартиру на срок более года, то он обязан регистрировать договор в обязательном порядке. Налоговая ставка на подобный доход составляет 13% (начисляется от денег, полученных собственником в течение года).
  3. Налог на имущество. Исчисляется налоговой инспекцией, о чем отправляется уведомление, к которому прилагается квитанция на уплату. Под имуществом в данном случае подразумевают квартиру, дачу, гараж, комнату или единый недвижимый комплекс.
  4. Транспортный. За владение транспортными средствами (автомобиль, мотоцикл, автобус, самолет, вертолет, теплоход, яхта, катер, моторная лодка) необходимо уплатить транспортного налога.

Юридические лица

При неуплате налогов для юридических лиц (ООО, ОАО, ЗАО) чаще всего привлекается к ответственности бывший директор или главный бухгалтер организации. Налоги, которые взимаются с юридического лица, следующие:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на прибыль;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый социальный налог.

Важно помнить, что юридическое лицо (в лице генерального директора) наряду с общей системой налогообложения может перейти на упрощенную систему, что осуществляется предприятием на добровольных началах.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Налоговая ответственность для ИП чаще всего наступает в случаях, если в декларацию были внесены неверные сведения или подобные действия повторяются в течение следующего года.

Штрафы также могут быть начислены за несвоевременную подачу декларации или неточности в ней.

Индивидуальный предприниматель обязан внести страховой взнос (обязательный платеж независимо от рода деятельности), а также заплатить следующие виды сборов:

  • НДС (на 2018 год составляет 18%);
  • НДФЛ по ставке 13% (платеж рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • налог на имущество – предприниматель платит его по тем же правилам, что и физическое лицо;
  • страховой взнос на социальное, пенсионное и медицинское страхование (при найме сотрудников – 30% от начисленной зарплаты).

Каким может быть наказание?

Согласно статье 107 Нк рф, к ответственности могут быть привлечены без исключения все категории граждан, достигшие 16 лет.

Нк рф

Налоговый кодекс РФ гласит, что основными типами налоговых правонарушений, которые связаны с ней поступлениями платежей в бюджет считаются следующие.

  1. Деятельность ИП или организации без постановки на учет в ФНС (скрытая неуплата налогов). Санкции предусмотрены в размере 10% от дохода за неучтенный период не менее 40 000 рублей (по ч. 2 статьи 116 Нк рф).
  2. Существенное нарушение правил исчисления доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 Нк рф). Карается штрафом от 10 до 30 000 рублей
  3. Отсутствие в ФНС декларации налогового контроля. Карается штрафом от 5% от суммы, которая подлежит декларированию (статья 119 Нк рф).
  4. Отсутствие пояснения в налоговую по 6 НДФЛ , что влечет за собой неуплату налога в срок. Карается в виде штрафа в размере 20 % от суммы налога (ст. 123 Нк рф).
  5. Отказ в предоставлении документов, указанных в запросе налоговой инспекции. Штраф для организации ИП составляет 10 000 рублей, для физических лиц – 1 000 рублей.
  6. Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы (статья 122 Нк рф). Подразумевает взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога.

КоАП РФ

Нарушения по уплате указанны в статье 15.34, 15.9, также 15.11 КоАП РФ.

По административному законодательству к ответственности способны привлекаться должностные лица, что подразумевает, что субъектом административных правонарушений, которые указаны в главе 15 КоАП, не могут быть физические лица или ИП.

Причиной для привлечения к ответственности по административному законодательству считается наличие протокола нарушения. Наиболее частыми налоговыми правонарушениями по КоАП РФ являются следующие.

  1. Задержка сроков постановки на учет (статья 15. 3 КоАП РФ). Организация должна встать на учет по месту ее пребывания в течение 10 суток после регистрации. При нарушении требования должностное лицо будет привлечено к ответственности. Предусматривает штраф в размере 500-1 000 рублей.
  2. Нарушение сроков отчетности (статья 15.5 КоАП РФ). Для этой статьи предусмотрены довольно мягкие санкции – предупреждение или штрафные санкции в размере 300-500 рублей. Физические лица несут ответственность за подобные деяния на основании статьи 119 Нк рф.
  3. Отказ в предоставлении документов по требованию сотрудников ИФНС для осуществления контроля за правильностью исчисления сборов (статья 15.6 КоАП РФ). Подразумевает штраф должностных лиц в размере 300-500 рублей.
  4. Нарушение в ведении бухгалтерского учета (статья 15.11 КоАП РФ). Предусматривает штраф в размере от 5 до 10 000 рублей и от 10 до 20 000 в случае повторного нарушения аналогичного характера. При этом речь идет о несоблюдении требований ФЗ РФ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Ук рф

Безответственные налогоплательщики способны стать обвиняемыми по следующим статьям Уголовного кодекса РФ.

  1. Статья 198 Ук рф (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов – субъектом данного преступления не может быть должностное лицо). Обязательным признаком уголовного состава считается определенный объем невыплаченной суммы (крупный или особо крупный). Предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей или ареста на срок до 6 месяцев, лишением свободы на срок до года.
  2. Статья 199 Ук рф. Согласно данной статье привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов допустимо руководителя организации, главного бухгалтера, иногда рядовых сотрудников, оформляющих документы бухучета. Исходя из судебной практики, по этой статье зачастую возбуждаются дела по фактам неуплаты налога на прибыль или НДС.
  3. Статья 199. 1 Ук рф. В соответствии с данной статьей обвинение может быть предъявлено лицу, которое должно исчислять и удерживать, также перечислять средства за налогоплательщика, но с целью обогащения не сделал этого. Форма наказания и значение размеров недоплаты аналогично статье 199 Ук рф.
Читайте также:  Письменные ходатайства и образец иска в мировой суд: юрисдикция на территории России, ее действия в регионах

Что влияет на строгость санкций?

Как любые противоправные действия, уклонение от уплаты налоговых обязательств имеет отягчающие или смягчающие обстоятельства, от которых будет напрямую зависеть размер наказания. К числу отягощающих факторов, которые могут значительно увеличить штраф или грозить уголовным наказанием, относят нижеуказанные обстоятельства.

  1. Умышленное укрывательство доходов. Наличие данного обстоятельства необходимо доказывать, поскольку, чтобы судья учел данный признак, необходимо доказать, что лицо знало о требованиях и имело возможность их выполнения.
  2. Сознательное уклонение с применением схемы мошенничества. В данном случае подразумевается заниженная реальная прибыль частного или юридического лица, а также ИП.
  3. Рецидив – повторное совершение подобного противоправного действия.

В виде смягчающих обстоятельств могут выступать:

  • тяжелое состояние здоровья, которое исключает трудоспособность ответчика;
  • прохождение ответчиком уголовного дела в качестве потерпевшего (в подобном случае речь идет о ситуациях, послуживших фактором для причинения вреда здоровью, похищениях или насильственном удержании);
  • получение ущерба в результате действия обстоятельств непредвиденной силы.

Важно отметить, что наличие смягчающих обстоятельств налогоплательщику или его законному представителю придется доказывать самостоятельно, однако в случае успеха суд может освободить гражданина от обязательств по выплатам на определенный период времени.

Есть ли сроки давности?

В уголовном праве существуют общие нормы, которые регулируют вопросы давности привлечения к ответственности в зависимости от состава преступления. Как только срок давности прекращается, преследование лица более не осуществляется.

Так, статья 78 Ук рф подразумевает, что по делам небольшой тяжести давность должна равняться двум годам.

Применимо к налоговым преступлениям течение давности отсчитывается от даты, которая следует за последним днем периода отчетности.

Следует отметить, что обвинительный приговор, а также прекращение дела по амнистии не освобождает лицо от уплаты налогового долга и всех дополнительных начислений.

Что будет за неуплату налогов?

Неуплата государственных сборов физическим или юридическим лицом всегда является правонарушением, а иногда и преступлением, последствием этого станет наказание для должника.

Чем грозит неуплата транспортного налога физическому лицу?

Если владелец транспортного средства умышленно уклоняется от уплаты или задерживает ее выплату, налоговые органы имеют право применить к нарушителю определенные санкции. В частности, распространено наказание в виде начисления штрафов и пени, которые исчисляются путем умножения суммы долга на количество дней просрочки, а рассчитываются с учетом ставки рефинансирования 1/300.

В случае нарушения сроков за неуплату владелец автомобиля будет вынужден заплатить штраф в размере от 20% от неуплаченной суммы налога. Сознательная же неуплата ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога. Особо злостных неплательщиков могут привлечь к ответственности путем обращения в суд, а затем наложить арест на денежные средства должника и его имущество.

Какая пеня за неуплату налога на имущество физических лиц?

Многие граждане ошибочно полагают, что пеня, которая начисляется за неуплату налога на имущество физических лиц, и является штрафом. Это в корне неверно, поскольку пеня считается ежедневными начислениями.

Так, если налогоплательщик опаздывает с уплатой, ему придется переплатить даже за 1 день. Если же он не платил налоги в течение довольно длительного времени, произвести расчет переплаты он может самостоятельно, поскольку процесс начисления не разниться от иных просрочек. В данном случае можно использовать расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2018 году равна 7, 75%.

Какой штраф?

Если налогоплательщик длительное время игнорирует требование ФНС, ему будет начислен штраф. Его размер может разниться в зависимости от ситуации и умысла действий должника.

Расчет подобных санкций в 2018 году производится следующим образом:

  • при неумышленной просрочке штраф составляет 20% от общей суммы задолженности;
  • при умышленной просрочке штраф увеличивается до 40%.

Если лицо продолжает уклоняться от уплаты налога, ФНС вправе обратиться в суд. В таком случае должник рискует столкнуться с принудительной оплатой своих обязательств. После того, как суд вынесет соответствующее решение, дело будет передано в исполнительную службу, которая имеет право наложить арест на банковский счет налогоплательщика или реализовать его имущество в счет долга.

Могут ли за неуплату налогов посадить?

Уголовную ответственность за неуплату налогов способны понести как физические, так и юридические лица. Однако не любая недоимка будет считаться преступлением. В законе установлен перечень преступных механизмов уклонения.

  1. Когда физическое или юридическое лицо уклоняется путем непредоставления налоговой декларации или иных документов, которые он обязан предоставить в соответствии с законодательством РФ.
  2. Когда гражданин или юрлицо уклоняется путем указания в налоговой декларации или в иных документов заведомо ложных сведений.

С какой суммы неуплаты налогов начинается уголовная ответственность?

Для возбуждения уголовного дела крайне важен размер налогового долга. По ч. 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ прописана ответственность за неуплату налогов в крупном размере (для юридических лиц), в ч.

2 этой же статьи – в особо крупном размере. Размер крупной недоимки равен более 2 000 000 рублей, с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов.

Особо крупная недоимка подразумевает задолженность более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Для физических лиц (статья 198 Ук рф) крупным размером определена сумма налогов или сборов, которое составляет за три следующих подряд финансовых года более 600 000 рублей. Под особо крупным размером подразумевают недоимку более 3 000 000 при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате налогов.

Что делать?

Итак, если гражданин, индивидуальный предприниматель или владелец бизнеса по каким-либо причинам не исполнили свои налоговые обязательства перед государством, то это сулит им крупные неприятности. Следует знать механизмы работы налоговых органов и законодательство, чтобы максимально смягчить наказание за данное правонарушение.

Если налоговая подала в суд

Обнаружив должника, налоговая служба отправит ему претензию об уплате задолженности. В документе будет зафиксирована полная сумма долга, включая пени и соответствующие штрафы за просроченный платеж. В случае, когда в требовании нет фактических ошибок, а лицо осведомлено о том, что является неплательщиком по налоговым обязательствам, ему настоятельно рекомендуется выплатить долг.

Если должник проигнорировал требования и не перечислил средства в налоговую за указанные сроки, то в течение полугода с момента просрочки налоговая имеет право подать в суд.

Если налоговая заблокировала счет

Когда предприниматель или физическое лицо не платит налоги или не отчитывается по своим доходам, налоговая заставляет его это сделать путем блокировки счетов. При этом по закону блокировать сам счет нельзя, блокировке подлежат деньги на нем и исключительно в размере долга или штрафа. Однако на практике в зависимости от причины могут блокироваться все деньги на счетах.

На заблокированном счете средствами возможно пользоваться лишь ограниченно. Оплачивать личные расходы у должника уже не получится, зато он может перевести деньги на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу, алименты, оплату налогов и взносов.

Избавиться от блокировки можно, узнав причину, и выполнив требования налоговой. Если причина заключается в неуплате налогов, пени или штрафов, то проблема решается крайне просто – должнику всего лишь нужно погасить свое долговое обязательство. В таком случае счет будет открыт максимум через несколько дней после того, как налоговой придет документ от банка о списании долга.

Как сообщить в налоговую инспекцию о неуплате налогов физическим лицом?

Разумеется, один гражданин может написать заявление в налоговую инспекцию о неуплате налогов другим физическим лицом. Однако для подачи подобного документа заявителю необходимо четко аргументировать доказательную базу, поскольку налоговая инспекция должна проверить эту информацию в рамках прав, предоставленных им законодательством.

Так, право на запрос выписок по счетам физических лиц предоставлено в статье 86 Налогового кодекса. Если в ходе контрольных мероприятий по заявлению физического лица будут обнаружены признаки неуплаты налогов, это может привести к выездной проверке, начислению штрафов и к разбирательству в суде, куда должника привлекут в качестве ответчика.

Таким образом, юридические и физические лица обязаны вовремя оплачивать налоги, поскольку это правило прописано в законодательстве. Но если гражданин умышленно или случайно игнорирует выплаты, он считается правонарушителем и обязан понести наказание согласно НК, КоАП и Ук рф в зависимости от тяжести преступления или правонарушения.

Источник: https://dolg-faq.ru/dolgi-po-nalogam/nakazanie-za-neuplatu.html

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства России делать отчисления со своих доходов в федеральный и муниципальный бюджет обязаны не только компании и индивидуальные предприниматели, но и простые граждане.

Расставаться с заработанными тяжёлым трудом средствами по нраву, разумеется, не всем — потому и существуют нормы права, стимулирующие всё же рассчитаться с государством.

Кто обязан платить?

Налоговый кодекс — основной документ, регулирующий в отечественной юридической системе порядок начисления и уплаты налогов — не перечисляет всех видов деятельности, подразумевающих возникновение у гражданина обязанности делать отчисления в казну.

Список профессий и занятий неисчерпаем — и, чтобы упростить ситуацию, можно резюмировать: платить налоги должен каждый резидент, получающий доход в результате трудовой или коммерческой деятельности, а также владеющий определёнными видами имущества.

Так, налоговое бремя в установленном законодателем объёме ложится на плечи граждан:

  • работающих в соответствии с трудовым, гражданско-правовым, срочным трудовым договором или контрактом иного установленного вида, заключённым с работодателем в законном порядке;
  • получающих доход за счёт коммерческой деятельности любого вида, включая индивидуальное предпринимательство, реализацию товаров и услуг без образования ИП, сдачу квартиры или иной собственности в аренду, выигрыш в лотерею, получение дивидендов и так далее;
  • имеющих в собственности, независимо от источника и способа получения, недвижимую собственность: комнату, квартиру, частный дом, нежилое помещение;
  • обладающих автомобилем или иным облагаемым транспортным средством, включая воздушные и водные суда, а также некоторые виды самоходных.

Налоговый кодекс предполагает, кроме того, два варианта отчисления в бюджет:

  1. Лично получателем дохода. Чаще всего используется физическими лицами в силу сравнительной простоты операций и отсутствия необходимости обращаться за помощью к третьей стороне.
  2. Через налогового агента. Для простых граждан установлен по умолчанию только при наличии официального трудоустройства; в таком случае в роли агента выступает работодатель.

Плательщик может по своему усмотрению нанимать налогового агента и отказываться от его услуг; никаких ограничений на этот счёт российским законодательством не предусмотрено.

Наказание за неуплату

Неуплата налога своевременно и в полном объёме влечёт ответственность физического лица согласно Налоговому и Уголовному кодексам.

Со стороны первого к гражданину применяется наказание в виде штрафов и пеней. Наиболее часто к пренебрегающим своими обязанностями резидентам применяется статья 122 НК, действующая, если:

  • физическое лицо неправильно рассчитало сумму отчислений в бюджет;
  • или занизило стоимость налогооблагаемой собственности.
Читайте также:  Какие условия определяют гражданство детей: при усыновлении и у новорожденного

В обоих случаях речь идёт о неумышленных нарушениях — то есть таких, в которых налоговому инспектору и прочим уполномоченным лицам не удалось выявить явного злого умысла.

Кроме того, такой проступок не должен классифицироваться статьями 129.3/129.5, подразумевающими использование гражданином недозволенных средств получения дохода или занижение суммы налога в пользу иностранного коммерческого агента.

  • Как следует из пункта 4, физическое лицо не отвечает по статье 122 НК, если в своих расчётах или при общении с налоговой службой ориентировалось на сообщённые ему посредником неверные сведения; однако от необходимость уплатить налог полностью сразу после выявления нарушения это обстоятельство не освобождает.

Указанные проступки, умышленность которых доказать не удалось, наказываются в общем процессуальном порядке штрафом в размере 20% от выявленной недоимки; вся сумма налога в расчёт не берётся.

Пример. Гражданин А. должен был выплатить в 2018 году налог на прибыль в размере 50 тысяч рублей, однако вследствие неправильных расчётов перевёл в бюджет только 35 тысяч.

Поскольку ошибка не была им замечена и самостоятельно ликвидирована, физическому лицу придётся уплатить не только недоимку в размере (50000 – 35000), то есть 15 тысяч рублей, но и штраф — 20% от указанной суммы: 0,2×15000, то есть 3 тысячи рублей.

Пункт 3 указанной статьи предусматривает для лиц, сокрывших часть дохода или намеренно неверно исчисливших сумму налога, штраф в размере 40% от «недостачи». При этом, как уже указывалось, умышленность действий налогового резидента должна доказываться — одного заявления инспектора будет мало.

Пример. Гражданин Б. в 2017 году должен быть перечислить в казну 100 тысяч рублей, однако бюджет получил только 70 тысяч; кроме того, в ходе налоговой проверки была установлена намеренность действий физического лица.

Таким образом, помимо оставшихся 30 тысяч должнику придётся отдать в виде штрафа 0,4×30000, то есть 12 тысяч рублей.

Пока эти деньги не будут перечислены, за гражданином остаётся неисполненная обязанность в объёме (30000 + 12000), то есть 42 тысяч рублей.

Помимо того, физическому лицу, не переведшему или просрочившему с перечислением в госказну транспортного или имущественного налога, придётся платить за каждый «лишний» день пеню в размере 1/300 части от текущей ставки рефинансирования. Последняя устанавливается Центральный Банком России; её значение находится в открытом доступе.

Пример. В 2019 году гражданин заплатил имущественный налог на 15 суток позднее установленного законодателем срока, однако в полном объёме. Стоимость облагаемого имущества — 1 миллион рублей. Тогда за каждый день просрочки ему придётся передать в бюджет, с учётом актуальной ставки, (1/300×1000000×0,075), то есть 250 рублей, а за всё время — 15×250, иначе говоря, 3750 рублей.

  1. Несмотря на распространённое мнение, административной ответственности для гражданина, не уплатившего налог за себя, не предусмотрено — от штрафов и пеней, перечисляемых в Налоговом кодексе, закон сразу переходит к уголовному наказанию.
  2. В соответствии со статьёй 198 УК РФ за неуплату налога в крупном размере физическое лицо рискует:
  • лишиться свободы на срок до года;
  • попасть под арест на период до полугода;
  • отбывать принудительные работы вплоть до года суммарно;
  • получить штраф в размере 100–300 тысяч рублей — или одно-двухгодового официального дохода.

Однако такие меры применяются не ко всем неплательщикам. Основной критерий — сумма неуплаты; как следует из примечаний к статье, она составляет, в течение трёх отчётных лет:

  • 900 тысяч рублей, если сумма «недостачи» — более 10% от исчисленного налогового бремени за указанный период;
  • 2750 тысяч рублей — в остальных случаях: например, если гражданин вовсе не совершал отчислений в бюджет.

Физическое лицо, совершившее преступление в особо крупном размере, — в соответствии с теми же разъяснениями, на сумму более 4500 тысяч рублей при недоимке свыше 20% или 13 миллионов рублей в целом, — в качестве наказания может:

  • лишиться свободы на срок до трёх лет;
  • участвовать в принудительных работах такой же суммарной протяжённости;
  • получить штраф в размере 200–500 тысяч рублей — или полутора-трёхгодового официального дохода.

Существует и возможность не попасть за решётку. Как следует из третьего к той же статье Уголовного кодекса, ранее несудимый гражданин, в полной мере рассчитавшийся с государством, включая не только сумму налогов за истекший период, но и начисленные штрафы и пени, должен быть освобождён от ответственности.

Срок давности

В соответствии со статьёй 78, пунктом 1 Уголовного кодекса физическое лицо не должно нести наказание, если с момента преступления (в данном случае — даты последней подачи искажённой отчётности) прошло более двух лет. Эта норма, однако, не освобождает гражданина от обязанности возместить недоимку — в стопроцентном размере и так быстро, как только возможно.

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Налоги онлайн — узнать и оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц по инн или индексу документа (уин) на официальном сайте федеральной налоговой службы рф

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по налогу на имущество в базе Федеральной налоговой службы РФ.

У физических лиц, как и у организаций, в нашей стране есть обязанность по уплате налогов. Некоторые виды платежей обязательны и для юридических лиц, и для граждан, а некоторые налоги установлены только для физлиц.

Уже из самого названия мы видим, что налогоплательщиками по нему являются только граждане. Но, конечно, не все, а лишь те, кто на праве собственности владеет недвижимостью. Квартиры, дома, гаражи и т. п.

– все эти строения облагаются имущественным налогом.

И хотя использование такого выражения, как имущественный налог, является не совсем корректным, потому что транспортный или налог на землю также являются имущественными по своей сути, но в данной статье это не будет ошибкой.

Важно, что нет ограничения по возрасту для собственников недвижимости. То есть, если квартирой владеет ребенок шести лет, то и плательщиком по налогу на имущество физических лиц будет признаваться именно он, просто производить за него платежи будут его законные представители.

Как рассчитывается налог на имущество 2019 года

Несмотря на то, что налог на имущество физических лиц рассчитывает непосредственно ФНС, и гражданам не нужно самостоятельно этого делать, то, из чего формируются начисления, необходимо знать и понимать каждому. Для расчета налога необходимо знать три вещи:

  • Налоговую базу (что берется за основу налога, от чего производится исчисление);
  • Налоговую ставку;
  • Дополнительные сведения, которые могут повлиять на размер налога (есть ли у Вас льготы, какой срок владения, какая доля владения имуществом).

После внесения изменений в Налоговый кодекс, уже несколько лет, в том числе и в 2019 году, налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости объекта недвижимости – что и является налоговой базой данного вида налогов.

Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости находится в Росреестре и устанавливается (переоценивается) примерно раз в три года. Деятельностью по оценке кадастровой стоимости недвижимого имущества обязаны заниматься государственные органы, а именно ФСКК.

Если Вы не согласны с установленной кадастровой стоимостью Вашего объекта, Вы можете оспорить это в судебном порядке.

Ставки налога на имущество 2019 года

Данный налог является местным, то есть, третьего уровня, поэтому ставки налога на имущество 2019 устанавливаются нормативно-правовыми актами муниципальных образований, на территории которых находится тот или иной объект недвижимости.

Ставки по налогу на имущество физических лиц могут быть ниже (даже ноль) или выше, но изменены не более чем в три раза от установленных федеральным законодательством размеров.Так, НК РФ закрепил три разновидности ставок: 0,1 %, 0,2 % и 0,5 %.

Самой распространенной в применении является ставка 0,1 % (ну или в том виде, в котором она установлена НПА муниципальных образований), так как она применяется к жилым домам, квартирам и др. Подробнее о том, какая ставка должна применяться, можно прочитать в 32 главе НК РФ.

Льготы по налогу на имущество в 2019 году

Категории лиц, которые имеют право на предоставление льготных условий налогообложения, одинаковы у большинства налогов физических лиц. Это ветераны войн, инвалиды, пенсионеры и другие лица, указанные в законе. Чтобы льгота была применена, Вам нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие Ваше право на определенную льготу.

Важно, что льготные условия предоставляются лишь на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть, если пенсионер владеет 3 квартирами, то он будет платить налог на имущество физических лиц только за две квартиры (на какую из трех получить льготу, выбирает он сам).

Местным законодательством могут быть предоставлены дополнительные льготы, но лишить льгот, уже предоставленных Кодексом, местные власти не могут.

В какой срок необходимо уплатить налог на имущество 2019, последствия неуплаты

Законодательно установлен единый для всей страны срок уплаты данного налога для физических лиц – 1 декабря каждого года.

Интересно, что в 2019 году 1 декабря приходится на воскресенье, а оно, как известно, является нерабочим днем. Поэтому последним днем оплаты будет считаться первый рабочий день, то есть, понедельник (2 декабря).

Если Вы производите платежи до этого дня, то никакие санкции к Вам применены не будут. Но при просрочке будет начислена пеня, а также может быть взыскан штраф. Уголовным законодательством описаны и налоговые преступления, за которые может быть назначено наказание вплоть до лишения свободы.

Как узнать налоги на имущество? Уплата налога на имущество физических лиц

Живя в современном мире, никому не хочется тратить время на такие обычные и не очень приятные вещи, как поход в налоговую. Поэтому сейчас, для Вашего удобства, существует возможность ознакомления с начислениями по налогам и их оплаты через интернет.

Официальный сайт Налоги онлайн, который работает напрямую с ФНС России и государственной системой ГИС ГМП, позволяет узнать задолженность по налогу на имущество 2019, указав следующую информацию на выбор:

  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). С его помощью можно узнать именно задолженность по имущественному налогу, то есть, в ситуации, когда пропущен срок оплаты;
  • УИН (индекс документа). По данному номеру можно узнать и сами текущие начисления до истечения срока оплаты.

После того, как Вы отправите запрос, на экране отобразится информация о начислениях, если их нет, на это тоже будет указано. После ознакомления, Вы сразу сможете оплатить налог прямо на сайте банка с помощью банковской карты.

Не стоит бояться оплачивать через интернет, ведь онлайн сервис гарантирует списание задолженности при ее оплате, а все платежи и персональные данные налогоплательщика надежно защищены протоколом шифрования платежной системы.

Источник: https://xn--80agpkii.xn--80asehdb/imushestvo.php

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector